一、企业会计报表造假的手段及原因分析（论文文献综述）
耿晓兰,马小涵[1]（2021）在《上市公司会计造假及审计防范探究》文中研究说明文章在梳理相关理论的基础上,对我国的上市公司会计造假进行了防范和应对措施方面的探讨。从会计造假的相关理论出发,分析我国会计造假的成因,并且对它的手段进行系统的分类,分为关联交易造假、收入类造假、成本费用类造假、资产类造假。并且对我国上市企业识别造假的手段进行分析,对上市公司会计造假的审计防范进行有效的分析和有效的方法策略讨论。针对上述的问题,笔者从企业的内部和外部入手,以内部进行自我监督为主要根基到外部审查,来巩固防范加强的监督管理模式。
廖慧灵[2]（2021）在《论上市公司会计造假的问题研究——以A企业为例》文中研究表明随着我国经济向多样化和全球化的趋势发展,人们也开始越来越关注和重视会计信息,它在人们进行经济决策时所发挥的作用也显得越来越重要。本文以A企业会计造假事件为背景,分析了上市公司会计造假的方式、手段及危害,找出该问题发生的原因,并在此基础上总结出解决会计造假问题的有效对策,从根本上杜绝此类现象的发生。
任凯[3]（2021）在《上市公司财务报表造假手段及危害探讨》文中研究表明股票市场作为我国上市公司核心融资构成,同时股票市场的活跃及发展,为广大投资者提供更多投资路径,股票市场秩序是否有序及各项操作是否规范,对我国经济各大领域造成严重的影响,上市公司是股票市场主体,其财务报表质量及数据可靠可靠性,直接影响投资者实际决策。本文主要分析上市公司财务报表造假手段及原因,分析其财务报表造价危害,提出防范财务报表造假措施。
任其丽[4]（2021）在《上市公司财务造假防范措施研究 ——以瑞幸咖啡为例》文中提出
赵丽霞[5]（2021）在《康美药业财务造假案例研究》文中研究表明
李萌萌[6]（2021）在《上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例》文中认为财务报告作为企业财务状况和经营成果的载体,是外部信息使用者做出价值判断的重要依据,因此信息披露质量的高低至关重要。然而近年来企业财务报表重述频繁发生,并且与财务舞弊相关的重大前期会计差错更正也经常出现,前期财务报告信息存在差错、误导性称述或遗漏,也暴露出企业的内部控制存在缺陷,内部控制缺陷带来的不利后果影响了财务报告信息的质量。因此,内部控制缺陷视角下的企业财务报表重述值得研究。本文以KM药业为研究对象,通过分析KM药业的年度报告、前期会计差错更正公告、证监会对KM药业前期会计差错更正的监管问询函等资料,通过对KM药业2019年4月30日与2020年6月28日发布的前期会计差错更正入手,从内部控制缺陷视角研究了KM药业财务报表重述的动因、内部控制缺陷对财务报表重述的影响路径以及财务报表重述的经济后果。先用统计分析法对我国上市公司内部控制缺陷影响财务报表重述整体情况归纳分析,再从KM药业财务报表重述的案例背景入手,介绍公司的基本概况和财务报表重述经过,从内部控制五要素分析KM药业在控制环境、治理结构、公司战略、风险评估方面,风险评估方面存在的内部控制缺陷进行识别;最后,通过对KM药业内部控制缺陷对财务表重述的影响研究分析,对提高企业内部控制效力来保证财务报告可靠性提出建议,从而防止财务报表重述行为的发生,提高内部控制审计质量,以降低审计风险;使各利益相关者和潜在投资者理性评断上市公司的会计信息质量,提高中国上市公司信息披露质量,保障各利益相关者的权益。
孙志远[7]（2021）在《大股东权力、利益侵占与内控风险 ——基于康得新财务造假的案例分析》文中研究表明经济进步促进了我国资本市场的快速发展,三千余家上市公司走上资本舞台,然而蓬勃发展之下财务造假事件频频发生,给资本市场各主体带来严重影响。我国上市公司的股权结构普遍存在集中度过高的情况,极有可能引发内部控制失效和利益侵占等问题,进而导致财务造假事件发生。康得新作为一家材料高科技企业,短短七年的发展就达近千亿市值,之后大股东操纵百亿巨额造假导致退市,教训深刻。康得投资集团作为康得新控股股东,为满足自身资金需求而利用大股东权力侵占康得新利益,在此过程并行导致内部控制失效,中小股东权益遭受损害,为维持康得新在资本市场的表现,康得新实控人钟玉及其管理层实施财务造假行为,在此过程中介机构未勤勉尽责为之造假提供了机会,增加了发现难度,资本市场的不完备也削弱了对财务造假该有的威慑力,使广大投资者蒙受巨大损失,给资本市场造成恶劣影响。康得新造假金额大且影响深,是资本市场众多造假事件的典型缩影,本文对康得新造假案例的研究具有一定的理论意义和现实意义。本文运用案例研究法、文献分析法及财务指标分析,结合大股东控制、利益侵占及财务造假相关研究成果和理论,研究大股东权力对上市公司财务造假行为的影响。首先介绍康得新造假案例背景,梳理出康得新财务造假的过程和后果;其次从财务和经营信息角度对其造假进行识别,用财务和大股东特征识别其不实表现;再次深入分析造假手段及成因,探究大股东控制导致财务造假的传导机制;最后结合康得新财务造假成因提出防范上市公司财务造假的建议对策。分析康得新造假链式传导机制发现,其控股股东一股独大及资金链紧张成为链源因子导致利益侵占及内部控制失效,然后催生财务造假,同时外部监管不足为其提供了造假机会,资本市场不完善也进一步削弱了对造假的威慑力。我国上市公司普遍存在股权结构较为集中现象,康得新造假案例为我们提供了相应的教训和经验,本文对防范上市公司财务造假提出了以下建议:一是加强大股东权力制约,强化上市公司内部控制建设,降低大股东操纵风险,防范大股东利益侵占;二是加强审计等中介机构监督,增强其独立性;三是增强资本市场威慑,提高违法成本,提高投资者保护水平。通过这些对策以期减少上市公司财务造假事件,规范上市公司财务行为,助力资本市场健康发展。
高荣尚[8]（2021）在《医药类上市公司财务舞弊风险预警研究 ——以尔康制药为例》文中认为上市公司通过财报将自身经营情况和业绩展示给社会公众,相关使用者通过对其财报信息的解读和分析做出投资判断,由此可见财报披露准确性和真实性的重要性,然而今年医药行业接二连三爆出舞弊案件,康美药业、康得新等医药白马神话一夜之间跌落谷底,给企业自身及社会公众都造成了巨大伤害,医药类上市公司财务舞弊行为俨然已经成为行业一个极具典型的问题。如何利用公司披露的有限信息,反过来判断信息的可靠性和真实性成为国内外学者的研究焦点,目前对上市公司舞弊预警分析主要分为对指标的具体分析和模型实证分析两大类。关键指标分析方法简单直观,能够通过对比分析,直接找到舞弊风险点,但是分析不够全面,分析判断主观性太强;模型分析基本上都是基于机器学习和大数据技术进行数据处理,譬如根据logistic回归模型、决策树和神经网络等数据处理方法的实证研究,都有非常大的数据支撑,分析结果比较客观,预测准确率已经达到了较高水平,但是这些实证建模研究都需要准确采集大量上市公司的财务数据和非财务数据,不同的数据来源群体和挑选的指标得到的结论也有所不同,存在行业和地域适用性问题;对于单个案例的模型分析目前比较常用的是Beneish教授于1999年提出的M-score模型,该模型用于检测可能操纵公司财务报表的领域得到国内外相关行业机构和组织的普遍认可。以上两类分析方法数据来源实际上都是被分析目标的各项指标,各自都有优缺点,目前国内外研究都在不断探索完善,分析方法也越来越全面,但无论是个案分析还是实证研究,都无法直接断定企业舞弊事实,结论只可作为一种风险预警参考,研究目标都是尽可能的提高预测准确度,具体还需结合很多其他方式方法才能认定舞弊与否。尔康制药（300267）作为曾经国内市场辅药制造业的“龙头”股,是湖南省的明星企业,受到众多投资者的青睐和政府的支持,然而谁也没有想到这样的“优质”企业于2015年就开始了的财务造假行为,实际上直到2018年才被真正揭露出来,对众多投资者造成巨大损失,一连串的赔偿诉讼至今未决。尔康制药典型的家族式控股结构、相对单一的收入来源和超高的毛利率,其以虚增收入为主的造假手段极具代表性。本文从外部投资者角度,针对医药类上市公司财务舞弊现象,选取尔康制药作为案例代表,基于其2014至2016年对外披露的财务信息,从盈利能力、营运能力、成长性等常规财务指标和收入、费用、现金流等重点项目,运用静态分析、趋势分析和行业比较等方法,再结合目前比较常用的财务舞弊预警Beneish模型对分析对象进行舞弊风险预警分析。通过分析研究,最终得出尔康制药存在以下几个可疑信息:（1）主要利润增长来源相对单一的情况下其产品超高的毛利率;（2）超出经营需求的高存货和固定资产规模;（3）销售收入有明显的季节性变化,但同行业对比并未发现存在这种行业特征;（4）与净利润不相符的经营活动现金净流量;（5）折旧和减值等科目的异常计提;（6）家族式控股结构和2016年明显的高管离职减持动作;（7）Beneish模型对尔康制药的测试结果表明其财务报告存在舞弊嫌疑。综合整体模型测试结果、细分指标和关键项目分析,推测尔康制药可能在高管意志的驱动下,采用操纵收入的手段来增加利润,又试图将虚增的部分转移到固定资产和商誉等科目用折旧和减值的方式进行抵消。通过对整个尔康制药案例的分析可以得出其存在很高财务舞弊风险的结论,对投资者来说,能够达到舞弊风险预警的效果。
何翊[9]（2021）在《会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析》文中研究指明2019年,广东正中与瑞华所因为康美药业和康得新的财务造假案,被证监会列入重点监控对象;尤其是瑞华所作为国内大所代表之一,却频繁受到相关监管机构的处罚。因此,研究国内大所频繁遭受审计失败的原因,对其他所如何有效防止审计失败,提高审计质量有着重要借鉴意义。本文以2013年至2020年证监会对瑞华所做出的行政处罚及监管措施为样本,统计分析了导致其审计失败的各方原因以及审计失败相关特征,并提出相关改进建议。本文的研究内容主要分布在六个部分之中,其中,第一部分详细阐述了学术界的相关研究成果,并基于前人的研究结论,提出了课题研究的理论依据,以及研究思路,并对现有研究成果进行了树立和总结,提出了审计失败的概念和原因,探讨了审计失败的防范机制,形成对研究主题较为全面认识;第二部分着重说明了课题研究的理论依据,并对相关理论的概念定义进行了介绍。首先阐述了审计失败和审计风险两个基本概念,并对两种概念的相关特征进行了介绍;然后在此基础上比较了两者的异同;最后介绍了审计失败相关理论。第三部分基于证监会官方网站发布的2013～2020年间的会计律师事务所行政处罚公告,对不同地区和不同年度的审计失败问题进行了分析,发现其具有地域性、潜伏性和集中性等特点;其次,从不同角度分析了相关审计失败案例的原因,发现导致审计失败的主要原因集中在审计主体一方;最后,对审计失败产生的后果进行了统计与分析。第四部分以瑞华所为例,首先对瑞华所的基本情况进行了简要介绍,涵盖了分支机构、业务类型、服务对象、营业收入结构等;然后通过样本数据分析从不同角度总结了瑞华所审计失败的相关特征;接着根据统计数据结果,阐述了瑞华所审计失败的原因以及各种原因出现的频次;最后从行政处罚结果和其他后果等方面分析了瑞华所受到的行政处罚以及审计失败对资本市场、行业以及自身产生的不同影响。第五部分通过瑞华所审计失败的原因,根据不同的主体,有针对性地提出改进措施,为瑞华所的审计质量管理、审计失败防范体系建设提供理论指导,同时,这也对全国会计师事务所的审计质量管理体系优化具有重要的参考意义。最后一部分对本文的研究作出了总结,指出了研究不足之处,并基于证监会对瑞华所审计失败的系列处罚案例提出了审计失败的研究展望。本文借助瑞华所相关审计失败案例,对审计失败的相关因素进行了分析,并探讨了审计失败造成的影响。在理论层面可以帮助丰富国内审计失败案例研究的文献,以期为后续研究提供借鉴;实践方面,本文通过对瑞华所系列审计失败进行分析总结,一方面找出了其发生审计失败的主要原因,有助于其更有针对性实施整改措施,提升审计质量;另一方面瑞华所作为国内代表之一,其审计失败的经验教训可以为他所提供借鉴,从而可以从整体上提高审计质量,净化审计市场环境,在促进行业良性发展的同时更好地维护了资本市场公平公正的秩序,也推动了资本市场的健康发展。
苏子涵[10]（2021）在《农业类企业审计风险研究 ——以獐子岛事件为例》文中进行了进一步梳理农业可以为人类提供基本的生活资料——粮食,这是所有生产活动的基础,农业在我国国民经济中占据相当重要的地位。近年来,国家对“三农”问题非常重视,政府也对其进行鼎力支持,这使得我国农业得到较快的发展。在这样的有利环境下,越来越多的农业类企业开始寄希望于扩大生产规模进行产业扩张,希望能够通过上市融资,从而获得大量资金,更快地促进企业的发展。然而,由于农业行业竞争激烈,且极容易受到气候等自然条件、经济技术发展、市场需求的变化等多种不确定因素的影响,这导致其持续盈利能力存在较大的不确定性,这一因素已经成为农业类企业上市的一大阻碍。同时,为了鼓励、支持农业行业的发展,国家在财政税收方面对农业类企业给予了相当大的扶持力度,这就为部分农业类企业低税收甚至零税收的低成本财务造假上市提供了动机和便利。近年来,资本市场的舞弊事件频频发生,其中农业类企业财务舞弊案占据较大的比例。诸如北大荒、参仙源、康华农业等农业类企业因财务舞弊被我国证监会处罚的案件层出不穷,而与其进行合作的会计师事务所也受到了严厉的处罚。同时这些“不光彩”事件也在伤害着广大社会投资者的利益,可能使其不再采取积极地投资行为,丧失投资信心,这无疑会影响我国证券市场的向好发展,甚至对我国农业行业的健康发展造成重大的阻碍。因此,如何防范农业类企业的审计风险,提升会计师事务所的审计质量,真实、客观地传递公司经营状况,对保护广大投资者的利益,恢复社会公众对注册会计师行业的信心,促进我国证券市场健康发展显得尤为重要。本文在总结审计风险相关文献的基础上,以当前我国农业类企业审计的现状为背景,对国内外关于农业类企业审计风险的成因、识别与防范的文献进行梳理。通过对我国农业类企业的特征、具体审计内容的介绍,从重大错报风险和检查风险两个角度分析当前我国农业类企业的主要审计风险及其成因,以及农业类企业审计风险的控制措施,并引入獐子岛公司的审计风险案例。在对案例基本情况进行介绍后,识别獐子岛事件中的财务报表层次和认定层次的重大错报风险,以及大华会计师事务所的检查风险,发现獐子岛公司股权结构失衡、盲目扩张导致其持续经营能力较弱、控制活动存在缺陷,且存在通过虚构营业成本、营业外支出和资产减值损失来虚构利润等问题。大华会计师事务所在审计过程中存在注册会计师过于信任公司管理层提供的公告文件、对高新技术的使用不熟悉以及采用的存货抽样方法可能存在较大误差等问题。在此基础上,本文分析了相关审计风险产生的原因,重大错报风险的成因包括行业特殊性导致其经营风险较高、公司基于保住上市公司地位的需要以及营业成本和营业外支出造假不易核查。检查风险的成因包括注册会计师可能存在独立性缺失和专业胜任能力不足。最后,本文提出了应对獐子岛公司高审计风险的措施。包括会计师事务所需要全面了解公司及其外部环境、重视分析程序在风险评估程序中的运用、提升控制测试的有效性、在存货数量和价值的判断以及营业成本的结转上,要强化所执行的实质性程序、注册会计师还要加强对公司管理层的诚信评估、严格遵循签字注册会计师定期轮换的规定、提高自身的专业胜任能力。通过以上研究,希望能够为我国注册会计师在后续的农业类企业审计工作的实践中,提供一些参考,为降低农业类企业的审计风险提供些许帮助,以促进证券市场的规范、有序发展。但是,本文也存在不足之处,由于会计师事务所内部资料难以获取,本文在研究中所涉及到的数据多是从证监会官方网站等公开渠道上获取,数据资料方面可能存在一定的局限性。
二、企业会计报表造假的手段及原因分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、企业会计报表造假的手段及原因分析（论文提纲范文）
（1）上市公司会计造假及审计防范探究（论文提纲范文）
| 1 上市公司会计造假手段及识别 |
| 1.1 会计造假定义 |
| 1.2 上市公司会计造假的手段 |
| 1.2.1 “无中生有” |
| 第一，关联交易。 |
| 第二，不当关联交易造假。 |
| 第三，收入类造假。 |
| 第四，虚增资产。 |
| 第五，商誉。 |
| 1.2.2 “时间推移” |
| 第一，提前或推后确认收入。 |
| 第二，成本费用类造假。 |
| 1.3 上市公司会计造假的识别 |
| 第一，毛利率与同行业差距较大。 |
| 第二，经营现金流差。 |
| 第三，存贷双高。 |
| 第四，资产重组和关联交易分析法。 |
| 第五，资产质量分析。 |
| 2 我国上市公司会计造假问题的原因及危害 |
| 2.1 我国上市公司会计造假的原因 |
| 2.1.1 内部结构不完善 |
| 2.1.2 外部监管不力 |
| 2.1.3 上市公司维持地位的需要 |
| 2.1.4 上市公司会计准则制度不完善 |
| 2.2 我国上市公司会计造假的危害 |
| 2.2.1 会计造假会损害投资者的利益 |
| 2.2.2 会计造假会破坏我国金融市场的秩序 |
| 2.2.3 会计造假会破坏企业形象 |
| 2.2.4 会计造假会引发社会信任危机 |
| 2.2.5 会计造假会为经济犯罪提供便利 |
| 3 我国上市公司会计造假的审计防范 |
| 3.1 公司层面 |
| 3.1.1 建立内部监督机制 |
| 3.1.2 加强管理层与治理层责任 |
| 3.2 投资者及注册会计师层面 |
| 第一，外部投资者要提高自身以及财务信息的辨别能力。 |
| 第二，提升民间审计的纯洁性。 |
| 3.3 政府层面 |
| 3.3.1 加强政府审计的力度 |
| 3.3.2 完善政府审计 |
（2）论上市公司会计造假的问题研究——以A企业为例（论文提纲范文）
| 1 A企业会计造假的案例分析 |
| 2 A企业会计造假的原因分析 |
| 2.1 会计造假的手段 |
| 2.1.1 收入造假 |
| 2.1.2 成本费用造假 |
| 2.1.3 关联方交易 |
| 2.2 会计造假的危害 |
| 2.2.1 危害会计工作者本身 |
| 2.2.2 影响会计信息使用者的经济决策 |
| 2.2.3 影响正常的市场经济秩序 |
| 2.2.4 导致社会诚信的丧失 |
| 3 会计造假普遍存在的问题 |
| 3.1 会计从业人员职业道德观念淡薄 |
| 3.2 追求私利，坚守自盗 |
| 3.3 违背会计准则，弄虚作假 |
| 3.4 执业态度不端正，缺乏敬业精神 |
| 4 解决会计造假问题的对策 |
| 4.1 提高会计人员的综合素质 |
| 4.2 加强会计监督体系，加大惩处力度 |
| 4.3 完善公司的内部控制制度 |
| 4.4 完善和建立相应的法律措施 |
| 5 结语 |
（3）上市公司财务报表造假手段及危害探讨（论文提纲范文）
| 一、上市公司财务报表造假手段及原因 |
| (一)上市公司财务报表造假手段 |
| 1.资产负债表作假 |
| (1)资产进行作假 |
| (2)对负债进行作假 |
| 2.利润表作假 |
| 3.对现金流量表进行造假 |
| (二)上市公司财务造价的原因 |
| 二、上市公司财务报表造假危害 |
| (一)不利于上市公司自身长远发展 |
| (二)损害利益相关方利益 |
| (三)对证券市场健康发展造成严重影响 |
| 三、上市公司财务报表造价防范措施 |
| (一)完善公司内部控制 |
| (二)加强惩罚力度 |
| (三)加强会计事务所及保荐机构的规范 |
| (四)完善我国会计准则制度 |
| (五)加强公众监督 |
| 四、结语 |
（6）上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 内部控制缺陷相关研究 |
| 1.2.2 财务报表重述的相关研究 |
| 1.2.3 内部控制缺陷与财务报表重述关系研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 相关概念与理论 |
| 2.1 内部控制及内部控制缺陷 |
| 2.1.1 内部控制、内部控制缺陷概念 |
| 2.1.2 内部控制缺陷分类 |
| 2.1.3 内部控制缺陷的迹象识别法 |
| 2.2 财务报表重述 |
| 2.2.1 财务报表重述概念 |
| 2.2.2 财务报表重述的特征 |
| 2.2.3 财务报表重述与内部控制的关系 |
| 2.3 财务报表重述动因 |
| 2.3.1 需求动因 |
| 2.3.2 盈利动因 |
| 2.3.3 报酬契约动因 |
| 2.4 财务报表重述影响因素 |
| 2.4.1 公司治理与财务报表重述 |
| 2.4.2 审计质量与财务报表重述 |
| 2.4.3 内部控制与财务报表重述 |
| 2.5 相关理论基础 |
| 2.5.1 委托代理理论 |
| 2.5.2 公司治理理论 |
| 2.5.3 信息不对称理论 |
| 第三章 上市公司财务报表重述现状及KM药业重述概况 |
| 3.1 我国上市公司财务报表重述总体概况 |
| 3.1.1 财务报表重述次数分析 |
| 3.1.2 财务报表重述原因 |
| 3.1.3 我国上市公司财务报表重述现状评价 |
| 3.2 KM药业财务报表重述概况 |
| 3.2.1 KM药业公司简介 |
| 3.2.2 财务报表重述事件概述 |
| 第四章 KM药业内部控制缺陷分析及对财务报表重述影响分析 |
| 4.1 KM药业内部控制概况 |
| 4.1.1 内部控制缺陷认定分析 |
| 4.1.2 KM药业内部控制自我评价 |
| 4.2 内部控制缺陷识别 |
| 4.2.1 控制环境薄弱 |
| 4.2.2 风险评估不到位 |
| 4.2.3 控制活动存在漏洞 |
| 4.2.4 信息沟通不畅 |
| 4.2.5 内部监督失效 |
| 4.3 内部控制缺陷对财务报表重述背景的影响 |
| 4.3.1 财务报表重述动因 |
| 4.3.2 会计信息质量低下 |
| 4.4 内部控制缺陷对财务报表重述披露的影响 |
| 4.4.1 财务报表重述内容 |
| 4.4.2 财务报表重述性质 |
| 4.4.3 财务报表重述时间 |
| 4.5 内部控制缺陷对财务报表重述结果的影响 |
| 4.5.1 市场影响 |
| 4.5.2 监管事态 |
| 4.5.3 公司整改 |
| 第五章 提高企业内部控制效力保证财务报告可靠性建议 |
| 5.1 从上市公司角度加强内部控制的建议 |
| 5.1.1 优化治理机制 |
| 5.1.2 调整内部控制小组成员 |
| 5.1.3 健全控制活动措施 |
| 5.1.4 加强内部控制监督 |
| 5.2 从审计机构角度加强内部控制审计建议 |
| 5.2.1 改变审计的委托模式 |
| 5.2.2 强化审计质量 |
| 5.3 监管角度加强内部控制 |
| 5.3.1 健全财务报表重述处罚机制 |
| 5.3.2 完善市场监督机制 |
| 第六章 结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（7）大股东权力、利益侵占与内控风险 ——基于康得新财务造假的案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于大股东侵占研究 |
| 1.2.2 关于财务造假动因研究 |
| 1.2.3 关于财务造假识别预防研究 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新之处与不足 |
| 2 概念界定及理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 大股东侵占相关概念 |
| 2.1.2 财务造假相关概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 大股东控制相关理论 |
| 2.2.2 利益侵占相关理论 |
| 2.2.3 财务造假相关理论 |
| 3 康得新造假案例背景 |
| 3.1 康得新介绍 |
| 3.1.1 康得新基本情况 |
| 3.1.2 康得新股权结构 |
| 3.2 康得新财务造假过程 |
| 3.3 康得新财务造假后果 |
| 3.3.1 公司困境重重 |
| 3.3.2 投资者损失巨大 |
| 3.3.3 资本市场受冲击 |
| 4 康得新财务造假案例分析 |
| 4.1 康得新财务造假的识别 |
| 4.1.1 财务指标异常 |
| 4.1.2 大股东股权质押 |
| 4.2 康得新财务造假的手段 |
| 4.2.1 虚增利润 |
| 4.2.2 隐瞒大股东占用资金 |
| 4.2.3 隐瞒关联担保 |
| 4.2.4 隐瞒募集资金使用 |
| 4.3 康得新财务造假的成因 |
| 4.3.1 大股东侵占催生造假 |
| 4.3.2 内控失效加剧风险 |
| 4.3.3 监管不足提供机会 |
| 4.3.4 市场不完善削弱威慑 |
| 4.4 康得新财务造假因子链式传导机制 |
| 4.4.1 基于权力-侵占-内控的因子体系 |
| 4.4.2 基于权力-侵占-内控的链式传导 |
| 5 防范上市公司财务造假问题的对策 |
| 5.1 加强大股东权力制约 |
| 5.1.1 建立股权制衡机制 |
| 5.1.2 增强董事会监事会独立性 |
| 5.1.3 加强内部控制建设 |
| 5.2 加强审计银行监管 |
| 5.2.1 增强会计师事务所独立性 |
| 5.2.2 规范银行资金业务 |
| 5.3 增强资本市场威慑 |
| 5.3.1 提高造假责任主体惩罚 |
| 5.3.2 完善退市及投资者保护制度 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）医药类上市公司财务舞弊风险预警研究 ——以尔康制药为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究目的和意义 |
| 三、本文创新点 |
| 第二节 研究内容和方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第二章 概念界定和理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、舞弊 |
| 二、财务舞弊预警 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、舞弊动因相关理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、内部控制理论 |
| 第三章 文献综述和分析方法概述 |
| 第一节 文献综述 |
| 一、舞弊手段 |
| 二、舞弊风险识别方法 |
| 三、文献评述 |
| 第二节 分析方法概述 |
| 第四章 尔康制药财务舞弊风险预警分析 |
| 第一节 案例介绍 |
| 一、尔康制药案例概况 |
| 二、尔康制药财务舞弊动因 |
| 三、尔康制药财务舞弊主要手段 |
| 第二节 基于财务信息的具体分析 |
| 一、审计、附注等基础信息提取与分析 |
| 二、基本财务指标分析 |
| 三、关键项分析 |
| 第三节 Beneish模型测试 |
| 第四节 案例分析结论 |
| 第五节 应对措施及建议 |
| 第五章 总结 |
| 第一节 研究结论 |
| 一、医药类上市公司财务舞弊特点 |
| 二、分析方法小结 |
| 第二节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、审计失败相关研究 |
| 二、审计风险相关研究 |
| 三、审计失败与审计风险联系的研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究方法与创新之处 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文创新点 |
| 第四节 研究内容与技术路线 |
| 一、研究内容 |
| 二、本选题拟采用的技术路线 |
| 第二章 审计失败相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、审计失败的概念 |
| 二、审计失败表现形式及其特征 |
| 三、审计风险的概念 |
| 四、审计风险的特征 |
| 五、审计风险与审计失败的区别与联系 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、代理理论 |
| 二、财务舞弊理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、理性经济人理论 |
| 第三章 会计师事务所审计失败现状、原因及后果分析 |
| 第一节 会计师事务所审计失败现状分析 |
| 一、会计事务所审计失败的现状 |
| 二、审计失败地区分布 |
| 三、审计失败年度分布 |
| 四、审计失败主体特征 |
| 五、审计失败客体特征 |
| 第二节 会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、审计客体原因 |
| 二、审计主体原因 |
| 第三节 会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚后果 |
| 二、审计失败造成的影响分析 |
| 第四章 瑞华会计师事务所审计失败案例分析 |
| 第一节 瑞华会计师事务所介绍 |
| 一、瑞华会计师事务所基本简介 |
| 二、分所机构情况 |
| 三、业务收入构成情况 |
| 四、服务对象及行业分布特征 |
| 第二节 瑞华会计师事务所审计失败统计数据分析 |
| 一、样本选择和数据来源 |
| 二、数据描述性统计 |
| 第三节 瑞华会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第四节 瑞华会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚及监管措施后果及分析 |
| 二、瑞华所审计失败造成的影响分析 |
| 第五章 防范审计失败对策 |
| 第一节 防范审计失败外部措施 |
| 一、完善外部监管措施 |
| 二、完善审计失败法律责任承担机制 |
| 三、积极推动审计理论的研究工作,更好指导审计业务工作 |
| 第二节 防范审计失败内部措施 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第六章 研究结论、不足及未来研究方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 本文研究不足之处 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
| 一、科研成果 |
| 二、获奖情况 |
（10）农业类企业审计风险研究 ——以獐子岛事件为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、关于审计风险模型的研究 |
| 二、关于农业类企业审计风险成因的研究 |
| 三、关于农业类企业审计风险的识别与防范研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 论文框架结构 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、农业类企业的概念 |
| 二、农业类企业的特征 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、现代风险导向审计理论 |
| 第三章 农业类企业审计风险概述 |
| 第一节 农业类企业审计风险及其成因分析 |
| 一、农业类企业重大错报风险及其成因分析 |
| 二、会计师事务所检查风险及其成因分析 |
| 第二节 农业类企业审计风险的控制 |
| 一、农业类企业重大错报风险的控制 |
| 二、会计师事务所检查风险的控制 |
| 第四章 獐子岛公司审计风险案例分析 |
| 第一节 獐子岛公司和大华会计师事务所简介 |
| 一、獐子岛公司简介 |
| 二、大华会计师事务所简介 |
| 第二节 案例回顾 |
| 一、案件始末 |
| 二、处罚结果 |
| 第三节 獐子岛公司审计风险的识别 |
| 一、财务报表层次重大错报风险的识别 |
| 二、认定层次重大错报风险的识别 |
| 三、检查风险的识别 |
| 第四节 獐子岛公司审计风险的成因 |
| 一、重大错报风险的成因 |
| 二、检查风险的成因 |
| 第五节 獐子岛公司审计风险的应对措施 |
| 一、全面了解公司及其外部环境 |
| 二、重视分析程序在风险评估程序中的应用 |
| 三、提升控制测试的有效性 |
| 四、强化审计过程中的实质性程序 |
| 五、加强对公司管理层的诚信评估 |
| 六、严格遵循签字注册会计师定期轮换的规定 |
| 七、提高注册会计师的专业胜任能力 |
| 第五章 研究结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、企业会计报表造假的手段及原因分析（论文参考文献）
- [1]上市公司会计造假及审计防范探究[J]. 耿晓兰,马小涵. 中国市场, 2021(32)
- [2]论上市公司会计造假的问题研究——以A企业为例[J]. 廖慧灵. 商展经济, 2021(18)
- [3]上市公司财务报表造假手段及危害探讨[J]. 任凯. 今日财富, 2021(16)
- [4]上市公司财务造假防范措施研究 ——以瑞幸咖啡为例[D]. 任其丽. 安徽大学, 2021
- [5]康美药业财务造假案例研究[D]. 赵丽霞. 石河子大学, 2021
- [6]上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例[D]. 李萌萌. 西安石油大学, 2021(12)
- [7]大股东权力、利益侵占与内控风险 ——基于康得新财务造假的案例分析[D]. 孙志远. 大连理工大学, 2021(02)
- [8]医药类上市公司财务舞弊风险预警研究 ——以尔康制药为例[D]. 高荣尚. 云南财经大学, 2021(09)
- [9]会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析[D]. 何翊. 云南财经大学, 2021(09)
- [10]农业类企业审计风险研究 ——以獐子岛事件为例[D]. 苏子涵. 云南财经大学, 2021(09)