一、我国审计软件存在的问题及对策（论文文献综述）
管淑慧[1]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究说明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
李爽馨[2]（2021）在《立信会计师事务所审计失败案例研究》文中指出我国资本市场发展速度快,市场对于审计的需求越来越多,注册会计师行业备受关注。但我国会计师事务所的管理制度还不完善,内部控制制度和质量管理制度都存在缺陷,再加上签字注师缺乏行业经验、事务所人力资源管理制度存在缺陷、行业监管威慑力不足等因素,使得审计失败的现象频发。尤其是在2001年以后,我国加入了世界贸易组织,打开了国际市场,国外的会计师事务所大规模涌入,加剧了国内的行业竞争,给我国审计行业的健康发展带来了不利影响。同时,2000年事务所的改制也影响了审计行业的发展。而立信会计师事务所作为国内第一大所,却在三年内被连续曝出五起审计失败案,震惊整个注册会计师行业。因此本文主要研究了脱钩改制完成后,2001-2020年二十年间我国发生的所有审计失败案,并且对代表性极强的立信进行了详细分析。本文在回顾国内外审计失败研究成果后,对加入WTO后的2001-2020年间我国注册会计师行业及审计失败情况进行统计分析;以此为基础,运用审计冲突、信息不对称、供求理论等,研究立信2011-2014年报审计并于2016-2018年被处罚的五起审计失败案,首先对2001-2020年立信在行业中的排名、收入和员工人数的变化情况进行了分析;然后统计归纳《行政处罚决定书》中揭露的审计过程、审计报告中存在的问题;最后将立信发展等情况与天健、行业平均和国外水平相比较,发现签字注师缺乏行业经验、执行审计程序过程中责任意识不强、事务所的人力资源管理制度存在缺陷、审计任期过长、独立性缺失、“做大”过程中对“做强”关注不足、行业监管不到位、威慑力不足是导致立信连续审计失败的原因,最后为立信提出避免审计失败的整改建议,包括:增加签字注师的行业经验、增强注册会计师的责任感、完善人力资源聘用制度、缩短审计任期、保持审计独立性、避免盲目扩张、保证审计质量等,为监管机构提出防范审计失败的对策建议,包括:合理规划监管时间、扩大监管范围和加大处罚力度等。本文研究了立信会计师事务所在2016-2018年三年内被连续曝出的、影响程度较大的五起审计失败案,并且对立信的诸多信息进行了深度剖析,分别是业务收入、员工人数变化、注册会计师占比、招聘标准、分所规模和承接业务的数量,这种分析角度是我国现有研究中没有的。希望本文的研究为审计行业防范规避审计失败提供借鉴。
黄思琼,刘昇[3]（2020）在《试论信息系统审计存在的问题及对策》文中提出现如今,全球已经进入信息化时代,各种问题的解决都是在信息系统下展开。我国的审计工作也随时代发展逐渐运用计算机网络展开信息系统下的审计活动。我国对于信息系统的安全性、高效性极度重视,这也推动着信息系统审计的发展和进步,但是由于我国应用信息技术进行审计工作时间较短,所以存在各种问题需要解决。这些问题的解决对于信息审计工作的进行有极大影响,本文就将从信息系统审计出发,详尽论述其中存在的问题及相关对策。
孙钰涵[4]（2020）在《中英制造业企业关键审计事项披露比较研究 ——以罗尔斯罗伊斯与航发动力为例》文中研究指明2008年经济危机以来,审计报告质量的提升成为审计领域众多学者的研究重点。为满足资本市场的信息需求、提高审计报告信息含量和披露质量,英国财务报告委员会（FRC）2013年率先推行审计报告的格式及内容改革。2015年1月,国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）紧随其后,出台了新的国际审计报告准则。为了跟进国际报告准则的发展步伐,我国也加紧修订审计报告准则,于2016年12月23日发布12项审计准则,其中,新准则的核心内容是要求注册会计师在出具的审计报告中披露“关键审计事项”,并自2018年1月1日起,新审计报告准则全面推广。相比于我国,英国对于关键审计事项披露较早,不仅经验充足、披露格式规范,更对整个审计行业的审计报告改革起到了指引作用,使得英国在关键审计事项的披露方面成为了国际审计行业效仿的典范。目前,我国各行各业正处于高速发展期,其中制造业因其公司数量多、规模大和业务范围广的特征,对我国经济的发展起了重要的推动作用,因此制造业信息披露的有效性至关重要。基于上述背景,本文的研究问题是:中英制造业企业关键审计事项的披露情况比较。通过对比中英差异,借鉴英国披露经验,从而提高我国关键审计事项的披露水平与质量。研究现状:现有研究往往集中在对我国关键审计事项披露情况的全面总结和实证分析,且涉及的行业多为金融业与建筑行业。对于中英制造业案例的具体对比很少涉猎。研究思路与研究方法:首先,运用文献研究法,以现有的研究为基础,从宏观角度统计分析近两年关键审计事项披露的总体情况。其次,利用案例分析法,选择具有普适性和代表性的两家企业——罗尔斯罗伊斯与航发动力为微观视角,以风险导向理论为基础,从披露形式、内容及质量三个维度进行对比,从中发现中英在关键审计事项披露存在的差异点。最后,对发现的问题进行原因分析,并提出相应的对策和建议。希望通过本文的分析,为我国关键审计事项的披露提供参考,提高审计报告的信息质量,更好的满足信息使用者的需求。本文的研究目标旨在通过中英两家企业的对比,发现差异和我国在关键审计事项披露方面存在的不足,总结出具有实践意义的改进建议和应对措施。本文的研究价值在于补充了现有文献在关键审计事项中英对比方面的空白,对于关键审计事项披露问题的分析不仅有助于提升审计报告的质量和有效信息含量,还可以向信息使用者传递更有效的信息,促进审计行业平稳有序发展。此外,本文的案例研究主线在关注行业共性的同时更兼顾了不同行业间的特性,因此提出的建议及措施也可以为上市公司在此后的年度审计工作提供参考素材,特别是对相同或者类似行业的公司有较好的借鉴意义。
兰文[5]（2020）在《大数据背景下企业内部审计信息化研究 ——以康力电梯股份有限公司为例》文中进行了进一步梳理现代企业普遍在经营与管理中引入高科技技术手段,既包括互联网,也包括云计算等。目前,我国发展已进入大数据时代,信息技术作为电子数据大集中的显着代表为经济社会发展提供重要的推动力量。对现代企业的内部审计而言,大数据时代既孕育着机遇,也不乏挑战。从机遇来讲,所有事物的发展都要跟进时代潮流,不断寻求突破创新,借助引进的先进科学技术优化和创新审计方法,更有助于达到企业内部的审计目标。在信息化技术高速发展的同时,审计信息化也进入快速发展阶段,从而更新了传统审计的工作理念。除了思维模式和工作方式以外,还完善了内部审计的制度体系等。从挑战来讲,大数据整体形式过于复杂、规模较大,对处理技术要求较高,假如依旧拘泥在传统审计方式之中,则很难满足现代企业的内部审计需求。所以,在大数据的挑战面前,必须积极寻求应对挑战与机遇的方法,尝试借助信息技术手段实现内部审计转型升级,不断提高审计能力与质量。本文围绕我国大型企业集团展开论述,针对其审计信息化成功经验进行分析,从中梳理实现审计信息化的具体方式,并加大该类新型审计方式的推广力度。结合学术界有关内部审计信息化的文献成果可知,大多学者将不同发展阶段信息化技术在内部审计信息化的实际应用作为研究重点,在探讨大数据审计时则以内部审计受大数据影响和大数据技术应用作为研究重点,少数学者通过综合大数据与内部审计的方式,探究企业在大数据环境中的内部审计情况。因此,本文在阐释内部审计信息化理论和大数据审计理论的同时,还综合运用计算机审计理论与大数据审计技术理论,选取当前处于大数据环境中内部审计信息化建设具代表性的公司——康力电梯股份有限公司（下文简称“康力电梯”）作为研究对象,深入探究企业处于大数据环境中,其发展管理和传统审计之间的必然问题,并梳理国家与企业在审计信息化工作领域的具体要求,立足于企业的信息化环境,全面总结了康力电梯当前的内部审计信息化的建设与工作情况,并由此发掘康力电梯现下内部审计信息化的主要问题,既涉及数据采集,数据分析和信息化审计成果运用等,也包括内部审计人员信息化水平、数据安全和存储以及审计信息化时效性等问题,结合康力电梯在大数据环境中的内部审计信息化建设提出可行意见与举措。本文研究的价值主要体现在:持续发展的大数据为企业生产营运提供了大规模的数据信息,但传统审计方式单一且存在较高风险,为内部审计提出全新挑战。在大数据环境中的内部审计信息化建设具有两大优势,一是显着拓展内部审计的覆盖范围,二是提升审计质量及效率。本文立足于大数据环境,选取康力电梯作为研究对象,针对其内部审计化现存问题进行分析并给出改善意见,为我国同处于大数据环境中的企业建设内部审计信息化提供借鉴和参考。
许彻[6]（2020）在《A会计师事务所审计质量控制问题研究》文中研究说明随着中国经济的快速发展,国内财务报表使用人对会计师事务所出具的审计报告依赖性加大,第三方的审计工作在国家经济发展中扮演着越来越重要的角色。内资会计师事务所在分割国内市场的同时,也积极参与国际市场的竞争并取得良好的表现。然而,在各大会计师事务所快速成长的同时,审计质量控制也暴露出诸多问题。近年来,A会计师事务所作为内资会计师事务所做大做强的典范,在政府出台的相关政策的大力推动与帮助下,通过四次合并实现了经营规模快速扩大、经营收入不断增长,在激烈的行业竞争中名列前茅。在取得辉煌的发展成绩的同时,监管部门以及注册会计师协会的处罚也随之而来。由此说明,A会计师事务所审计质量控制问题不容忽视,其内部建设依然存在很大的改善空间。首先,本文在会计师事务所审计质量控制影响因素及审计质量控制体系建设的国内外研究的基础上,借鉴质量控制相关理论,从过程控制角度入手,将控制流程按照时间节点划分为事前控制、事中控制,事后控制三个阶段,并分别进行现状分析及总结归纳。其次,利用灰色理论及网络分析（G-ANP）评价法设计审计质量控制评价指标体系,对A会计师事务所审计质量控制问题进行建模分析。通过对比与分析执业中心及40家分所的输出结果,本文得出A会计师事务所存在事前风险评估难以执行、分所事中控制水平较低、审计业务出现私有化现象、项目复核难以保持独立性、事后监督未落实等诸多审计质量控制问题。然后,从事前、事中、事后控制三个方面对其审计质量控制问题形成原因及影响因素进行深入探讨。最后,针对A会计师事务所审计质量控制出现的问题,提出针对性对策及建议。本文研究对于提高A会计师事务所审计项目质量具有十分重要的意义,为A会计师事务所的良性发展和提高品级赢得更广阔的空间和更多的缓冲时间。
刘贵新[7]（2020）在《RS公司风险导向内部审计问题与对策分析》文中认为进入21世纪以来,经济全球化发展迅速,信息技术日新月异,国家政策环境也在不断变化,企业的经营环境变得越来越复杂,随之而来的是瞬息万变的各类风险,如何在这般复杂而又高风险的环境中生存经营,是当前各行各业首要考虑的问题,而企业的职能部门——内部审计部门就是预防、控制风险的重要所在。为应对风险挑战,内部审计部门需要推行能够有利控制风险的内部审计模式。而内部审计模式演化至今已发展成为以风险为主要着眼点的风险导向内部审计模式,理论界对于风险导向内部审计的讨论也愈发热烈,但是相关的理论研究还是以宏观为主,多为对风险导向内部审计理论本身的研究,而在具体实践应用方面的案例研究还相对较少,能够为企业实际推行风险导向内部审计模式提供的参考价值不高。因此,选择具体的案例公司并对其风险导向内部审计的应用进行分析,能够为实务界带来一定的参考意义。本文通过对RS公司应用风险导向内部审计的现状进行研究,发现问题并提出改进方案,以期能够为RS公司改进其风险导向内部审计模式的应用提供些许参考,也对同行业内其他正在应用或者计划应用风险导向内部审计模式的企业提供经验借鉴。首先,本文基于“引言——理论概述——案例公司风险导向内部审计的应用现状——存在的问题及原因分析——改进措施”的基本研究思路,按照理论研究与案例分析相结合的研究方法,介绍了本文的研究背景与意义,并归纳和梳理了现有对风险导向内部审计理论、方法和作用、应用和改进相关的文献,在此基础上对文献进行述评。通过对风险导向内部审计的理论进行概述,介绍了内部审计模式从财务导向演变到如今的风险导向内部审计模式的过程。从审计目标、范围和人员素养方面概括了风险导向内部审计的特征,并描述风险导向内部审计的确认和咨询两大职能。梳理了风险导向内部审计的运行流程,包括准备阶段、实施阶段、报告阶段和后续阶段。再介绍了与本案例相关的受托责任理论、战略管理理论和内部控制理论。其次,本文对RS公司的基本情况和其内部审计部门的运行状况进行了介绍,RS公司内部审计部门的主要业务内容包括合规审计、财务审计和舞弊审计,且其内部审计部门执行业务的运行流程与风险导向内部审计模式的运行流程基本相同。通过了解RS公司内部审计部门的日常运作,发现其存在的问题有:内部审计部门规模难以支撑风险导向模式;内部审计部门权威性不足;内部审计队伍建设和培养乏力;内部审计人员综合素质未达到风险导向内部审计要求;缺乏对内审人员风险应对能力的绩效评价与激励措施;缺少对内审人员识别与应对风险能力的培训机制;内部审计部门业务执行过程存在不足;内审部门与其他部门联合办公存在阻碍加大风险;缺乏正式的风险评估程序;审计工作效率较低;内部审计部门需兼顾多家子公司内部审计业务;审计成果转化率较低。再次,通过对RS公司风险导向内部审计存在的问题进行深入了解,挖掘出导致其问题存在的原因为:管理层对风险导向内部审计的职能认知不足;家族人员掌权制约内部审计部门的权威;管理层忽视内部审计部门的作用;内审人员招聘制度未落实到位;对内部审计人员的工作成果不重视;忽视对内部审计团队专业技术的提升;公司内部软环境制约内部审计职能的发挥;内审部门与其他业务部门融合程度低;审计模式与风险导向脱节;审计技术信息化程度低;审计资源整合程度低;管理层缺乏风险预防理念。最后,本文通过对问题和原因的分析后提出针对性的改进措施,包括:补充内部审计人员配置;提高内部审计部门的地位和经济独立性;加大对内部审计队伍的建设培养力度;优化内部审计人员结构;制定对内审人员风险管理能力的绩效评价体系与激励措施;完善对内部审计人员风险管理能力的培训机制;完善内部审计部门的业务执行过程;完善多部门联合办公相关制度并摒弃本位主义思想;正确运用风险评估程序;提高内部审计部门的信息化水平;整合集团审计资源;提高审计意见质量以增加审计成果转化率。
薛建君[8]（2020）在《乡村振兴专项资金审计问题研究 ——以黑龙江省为例》文中研究表明乡村振兴战略是习主席为解决社会矛盾、达成“全面建成小康社会”奋斗目标和实现“人民幸福、民族振兴”梦想而在十九大中提出的国家发展战略。从2017年开始,审计署开始组织实施以农业供给侧改革、农业农村领域改革、改善农村条件为主题的专项审计,取得了积极的效果。然而,随着乡村振兴战略的落实,乡村振兴专项资金审计更应该紧跟步伐,挖掘并解决更深层次的问题。例如,我国的专项资金审计以往只专注资金使用是否合法合规,而对绩效的关注不够。另外,随着“三资”审计的不断推进,审计手段已经不局限于发现问题并整改纠正,而是以权责为依托明确权利和义务,结合村干部任期和离任审计等审计方法从而更高层次有效的进行专项资金审计。因此,专项资金审计应紧跟乡村振兴项目的变化和需求来确定审计目标、重点、内容及范围。专项资金审计不能只从合规性方面评价资金的使用、管理,还要从群众利益和乡村经济发展建设的角度深入分析项目的实施效果,明确相关负责人的权利和义务,发现问题并提出建议和对策。从乡村振兴资金流动的角度厘清乡村振兴项目的权利责任主体,对乡村振兴项目的政策执行、项目规划、资金使用等整体的运行情况以及政策落实效果进行审计监督,保障国家对乡村振兴相关要求的实现,促进乡村振兴审计制度的完善。论文梳理总结了国内外关于乡村振兴以及专项资金审计的研究成果,在我国国家治理和国家审计的理论基础之上,对专项资金审计目标、审计作用、机制及保障措施等实施要素进行分析,从而改进乡村振兴专项资金审计工作,并以黑龙江省乡村振兴专项资金审计为案例,简单介绍黑龙江省乡村振兴的政策背景、黑龙江省乡村振兴专项资金审计实施情况及结果,分析此次乡村振兴专项资金审计存在的问题及成因,着重从专项资金审计的角度优化黑龙江省的乡村振兴审计工作,最后提出完善乡村振兴专项资金审计的对策。
冯光浩[9]（2020）在《隐性关联方交易舞弊审计对策研究 ——以*ST国药为例》文中研究指明随着我国资本市场的不断发展,上市公司在业绩压力与保壳动机之下,为达到调节利润避免退市的目的,对利润调节手段无所不用其极;而利用关联方进行财务舞弊便是其常用方法之一,上市公司利用关联方关系可以达到降低交易成本,减少谈判流程,降低协调成本的目的,因此在企业日常经营中被广泛使用。但关联交易也存在着诸多弊端,因关联方之间的关系存在社会特殊性,其主体之间会出现非公允的市场交易行为,掏空上市公司进行大股东利益输送及非法占用资金等行为,此外,上市公司管理层为了完成外部监管的财务指标,利用关联方之间的特殊关系进行虚假交易,实现调节报表的目的,这种行为不仅损害公司内部正常的经营运转,也损害了社会中小投资者的利益。对具有直接股权投资关系所形成的关联方关系,相对较易识别,但近年来,关联方舞弊的手段也趋于复杂,隐性关联交易因其表外社会关系较难识别,舞弊的案例也逐渐增多。例如,利用交易主体之间的社会密切关系进行虚假业务往来,从表面来看,交易是按公允的市场交易行为,但其交易并无商业实质,也未发生真正的货物流转,仅仅为实现收入调节利润的目的,对财务报表真实性产生重大影响。同时,因其关联关系的隐蔽性,发现交易主体之间的密切关系,识别隐性关联关系也存在一定难度。如何有效识别隐性关联方并获取充分适当的审计证据,恰当应对审计风险,给审计人员提出了较大挑战。本文主要采取案例研究的方法,以立信会计师事务所对*ST国药审计失败为例。首先对国内外学者的研究成果进行阐述;其次针对隐性关联方、关联方交易、风险导向审计理论和舞弊冰山理论进行阐述;重点对*ST国药利用隐性关联方交易舞弊进行案例分析,发现该公司的舞弊手段主要为利用隐性关联方虚构钢材贸易、虚增营业收入等,并对立信所在审计中的不当之处与审计失败原因进行分析;根据该案例对隐性关联方交易舞弊提出针对性的审计对策与建议。即:对隐性关联方的识别开展必要审计程序;对关联交易的商业实质与真实性进行调查;采用多种审计程序相结合的方式获得审计证据;加强重点科目的审计;优化审计软件;加强事务所的内部质量控制等。
祝洁雯[10]（2020）在《风险防范视角下大华所对佳电股份审计失败案例研究》文中认为在信息高速发展的时代,会计师事务所审计失败的案件频频发生。近几年由证监会发布的诸多行政处罚案中,大华所对佳电股份审计失败的案例尤为引人注目,具体审计过程存在明显的风险防范疏漏。根据风险导向审计理论,追踪其审计失败的原因,总结经验教训对警示同行具有重要的现实意义。本研究基于风险防范视角对案例进行深入分析,运用风险导向审计理论确立佳电股份案的审计风险模型、重大错报风险模型、检查风险模型,进而建立风险评价体系,并以此对会计师进行问卷调查,测算出佳电股份案的审计风险水平。在此基础上,剖析大华所未执行营业成本结转数据的检查程序、未执行自行开发的成本核算信息系统检查程序、未执行存货跌价准备的变化异常检查程序等问题,进而从会计师事务所角度提出严格执行相关审计程序、开发智能化审计软件协助审计等对策建议。本研究的结果为大华会计师事务所构建了客观的风险评价体系,并给出了有效的风险防范方案。本研究的创新点在于结合佳电股份审计失败实例,运用审计风险的相关模型,系统化的研究与分析,提出了大华所审计过程中存在的重大错报风险点和检查风险点,并指出存在的问题,促使大华所改进目前的风险防范方案,保证事务所接下来的业务持续健康发展,不断提高自身的综合实力。
二、我国审计软件存在的问题及对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国审计软件存在的问题及对策（论文提纲范文）
（1）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（2）立信会计师事务所审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 审计失败的定义 |
| 1.3.2 审计失败的原因 |
| 1.3.3 防范审计失败的对策 |
| 1.3.4 立信审计失败的研究 |
| 1.3.5 文献述评 |
| 1.4 研究内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 相关定义与理论基础 |
| 2.1 审计失败的定义 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 审计冲突理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 供求关系理论 |
| 3 2001-2020 年注册会计师行业发展及审计失败情况统计分析 |
| 3.1 2001-2020 年注册会计师行业发展情况统计分析 |
| 3.1.1 会计师事务所数量变化统计分析 |
| 3.1.2 注册会计师人数变化统计分析 |
| 3.1.3 会计师事务所收入变化统计分析 |
| 3.2 2001-2020 年审计失败情况统计分析 |
| 3.2.1 会计师事务所审计失败案数量变化情况统计分析 |
| 3.2.2 会计师事务所行政处罚情况统计分析 |
| 3.2.3 会计师事务所违规行为统计分析 |
| 4 立信及其五起审计失败案的概况 |
| 4.1 立信会计师事务所简介及其发展现状 |
| 4.1.1 立信会计师事务所简介 |
| 4.1.2 立信在行业中排名变化统计分析 |
| 4.1.3 立信收入变化统计分析 |
| 4.1.4 立信员工人数变化统计分析 |
| 4.2 立信五起审计失败案的情况介绍及统计 |
| 4.2.1 立信五起审计失败案的情况介绍 |
| 4.2.2 立信违规行为和受处罚情况统计 |
| 4.2.3 审计客户违规行为和受处罚情况统计 |
| 5 立信五起审计失败案的原因剖析 |
| 5.1 签字注师缺乏行业经验 |
| 5.2 执行审计程序过程中责任意识不强 |
| 5.3 事务所的人力资源管理制度存在缺陷 |
| 5.3.1 注册会计师人数占比少 |
| 5.3.2 招聘标准不合理 |
| 5.4 审计任期过长,独立性缺失 |
| 5.5 “做大”过程中对“做强”关注不足 |
| 5.5.1 分所数量激增 |
| 5.5.2 承接业务数量过多 |
| 5.6 行业监管不到位,威慑力不足 |
| 5.6.1 行业监管时间滞后 |
| 5.6.2 行业监管范围小 |
| 5.6.3 行业监管威慑力不足 |
| 6 防范规避审计失败的对策建议 |
| 6.1 对立信避免审计失败的整改建议 |
| 6.1.1 增加注册会计师的行业经验 |
| 6.1.2 增强注册会计师的责任感 |
| 6.1.3 完善人力资源聘用制度 |
| 6.1.4 缩短审计任期,保持审计独立性 |
| 6.1.5 避免盲目扩张,保证审计质量 |
| 6.2 对监管机构防范审计失败的对策建议 |
| 6.2.1 合理规划监管时间 |
| 6.2.2 扩大监管范围 |
| 6.2.3 加大处罚力度 |
| 7 研究结论与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 致谢 |
（3）试论信息系统审计存在的问题及对策（论文提纲范文）
| 一、信息系统审计存在的问题 |
| (一)缺乏全能的审计软件 |
| (二)数据安全存在隐患 |
| (三)高素质人才的高度匮乏 |
| (四)信息系统审计准则和法规不够完善 |
| 二、对于信息系统审计问题的对策 |
| (一)及时改良更新信息系统及软件研发 |
| (二)提高对审计人员的技能培养 |
| (三)加大对信息系统审计的宣传力度 |
| (四)开发专门用于信息系统审计的通用软件 |
| 三、结语 |
（4）中英制造业企业关键审计事项披露比较研究 ——以罗尔斯罗伊斯与航发动力为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究问题 |
| 1.2 研究现状与存在不足 |
| 1.3 研究思路与本文创新点 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 本文创新点 |
| 1.4 本文结构安排 |
| 2 文献回顾 |
| 2.1 关键审计事项基本概念 |
| 2.1.1 关键审计事项的发展及分类 |
| 2.1.2 关键审计事项确认依据研究 |
| 2.1.3 关键审计事项披露方式研究 |
| 2.2 关键审计事项存在的问题及对策建议 |
| 2.2.1 关键审计事项存在的问题 |
| 2.2.2 提高关键审计事项披露质量的对策及建议 |
| 2.3 已有文献评论 |
| 3 概念界定与理论基础 |
| 3.1 关键审计事项及其发展历程 |
| 3.1.1 国内关键审计事项发展历程 |
| 3.1.2 国际关键审计事项发展历程 |
| 3.2 关键审计事项基本概念 |
| 3.2.1 关键审计事项的定义内涵 |
| 3.2.2 关键审计事项的确定依据 |
| 3.2.3 关键审计事项的披露方式 |
| 3.2.4 关键审计事项的质量原则 |
| 3.3 理论基础 |
| 3.3.1 信息不对称理论 |
| 3.3.2 风险导向审计理论 |
| 3.3.3 价值相关性理论 |
| 4 中英制造业企业关键审计事项披露对比及差异分析 |
| 4.1 上市公司关键审计事项披露情况总体概述 |
| 4.1.1 关键审计事项的类型及其分布概述 |
| 4.1.2 关键审计事项披露数量及频率分布 |
| 4.1.3 制造业企业关键审计事项统计概述 |
| 4.1.4 我国关键审计事项披露情况总体概述 |
| 4.2 中英制造业企业关键审计事项案例对比 |
| 4.2.1 罗尔斯罗伊斯与航发动力简介 |
| 4.2.2 中英两国审计理论的对比分析 |
| 4.2.3 罗尔斯罗伊斯与航发动力关键审计事项形式对比 |
| 4.2.4 罗尔斯罗伊斯与航发动力关键审计事项内容对比 |
| 4.2.5 罗尔斯罗伊斯与航发动力关键审计事项质量对比 |
| 4.3 我国关键审计事项披露存在的问题 |
| 4.3.1 关键审计事项披露数量较少 |
| 4.3.2 关键审计事项披露规范性差 |
| 4.3.3 关键审计事项描述过于模板化 |
| 4.3.4 关键审计事项披露格式单一 |
| 5 中英关键审计事项披露差异的原因及对策建议 |
| 5.1 中英关键审计事项披露差异的原因 |
| 5.1.1 审计报告质量监管制度不成熟 |
| 5.1.2 注册会计师的经验及能力欠缺 |
| 5.1.3 事务所的质量控制体系不完善 |
| 5.2 提高我国关键审计事项披露质量的对策建议 |
| 5.2.1 完善审计市场监管制度,加强监督 |
| 5.2.2 提升注会专业胜任能力,加强培训 |
| 5.2.3 规范审计质量控制体系,信息优化 |
| 6 结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（5）大数据背景下企业内部审计信息化研究 ——以康力电梯股份有限公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 文献综评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 大数据时代内部审计信息化理论概述 |
| 2.1 内部审计信息化的概念 |
| 2.1.1 内部审计信息化的含义 |
| 2.1.2 内部审计信息化的内容 |
| 2.1.3 内部审计信息化的特点 |
| 2.2 大数据时代内部审计信息化的特点 |
| 2.2.1 审计内容的全面性 |
| 2.2.2 审计过程的持续性 |
| 2.2.3 审计实施的远程性 |
| 2.2.4 审计管理的智能性 |
| 2.3 内部审计信息化的理论基础 |
| 2.3.1 计算机审计理论 |
| 2.3.2 内部审计相关理论 |
| 2.3.3 科学技术是生产力理论 |
| 2.3.4 统计学相关理论 |
| 第3章 公司的内部审计信息化现状及存在问题的成因分析 |
| 3.1 康力电梯简介 |
| 3.2 康力电梯内部审计信息化现状 |
| 3.2.1 内部审计信息化系统建设情况 |
| 3.2.2 内部审计信息化“大数据”分析应用建设情况 |
| 3.2.3 大数据环境下内部审计开展情况 |
| 3.3 内部审计信息化存在的问题 |
| 3.3.1 大数据环境下内部审计数据采集有待加强 |
| 3.3.2 大数据环境下内部审计数据储存与安全不完善 |
| 3.3.3 大数据环境下内部审计数据分析不充分 |
| 3.3.4 大数据环境下内部审计信息化的审计时效性滞后 |
| 3.3.5 内部审计人员信息化素质有待提高 |
| 3.4 康力电梯内部审计信息化存在的问题的成因分析 |
| 3.4.1 信息化审计队伍建设不足 |
| 3.4.2 内部审计信息技术力量薄弱 |
| 3.4.3 数据分析的精确性不高 |
| 3.4.4 没有建成适合公司内部审计信息发展的规范体系 |
| 3.4.5 信息化审计技术保障不足 |
| 3.4.6 现有的信息技术无法实现全方位监控 |
| 第4章 康力电梯内部审计信息化体系重建路径 |
| 4.1 内部审计信息化建设目标及总体思路 |
| 4.1.1 内部审计信息化建设的必要性 |
| 4.1.2 内部审计信息化建设目标 |
| 4.1.3 内部审计信息化总体思路 |
| 4.2 内部审计信息系统架构 |
| 4.2.1 审计数据仓库 |
| 4.2.2 风险预警系统 |
| 4.2.3 在线监控系统 |
| 4.2.4 审计管理系统 |
| 4.3 内部审计信息系统流程实施过程 |
| 4.3.1 审计作业系统流程 |
| 4.3.2 审计管理系统流程 |
| 4.4 审计专业化实施 |
| 4.4.1 内部审计程序的优化 |
| 4.4.2 后续审计工作的优化 |
| 第5章 康力电梯内部审计信息化体系的保障措施 |
| 5.1 培养能够适应大数据时代发展需求的内部审计师队伍 |
| 5.1.1 树立信息化审计新理念 |
| 5.1.2 创新审计方法 |
| 5.1.3 培养复合型人才 |
| 5.2 完善大数据环境下内部审计信息化 |
| 5.2.1 夯实信息化建设理论基础并制定信息化建设标准 |
| 5.2.2 注重构建数据驱动的内部审计技术方法体系 |
| 5.2.3 建立完善信息引导的内部审计运作机制 |
| 5.3 进一步完善信息化审计平台系统 |
| 5.3.1 建立智能化和资源共享的审计云服务平台 |
| 5.3.2 整合强化大数据应用平台建设 |
| 5.4 积极推动信息化审计的应用 |
| 5.4.1 进一步扩大信息化审计覆盖面 |
| 5.4.2 进一步完善非现场审计系统 |
| 5.5 完善信息化风险管理机制 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 个人简历 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（6）A会计师事务所审计质量控制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究述评 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 相关理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 审计质量 |
| 2.1.2 内部控制 |
| 2.1.3 审计质量控制 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 声誉理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 有效控制理论 |
| 3 A会计师事务所审计质量控制现状分析 |
| 3.1 A会计师事务所简介 |
| 3.1.1 组织框架 |
| 3.1.2 人员配置 |
| 3.1.3 经营现状 |
| 3.2 审计质量事前控制现状分析 |
| 3.2.1 业务承接模式及具体措施 |
| 3.2.2 审计计划设计要求及程序规范 |
| 3.3 审计质量事中控制现状分析 |
| 3.3.1 业务流程控制要求及执行情况 |
| 3.3.2 三级复核制度措施及执行情况 |
| 3.4 审计质量事后控制现状分析 |
| 3.4.1 底稿归档制度的落实情况 |
| 3.4.2 事后监督程序的执行情况 |
| 4 基于G-ANP评价法的A会计师事务所审计质量控制实证分析 |
| 4.1 设计原则 |
| 4.2 数据整理 |
| 4.3 基于G-ANP评价法的指标设计 |
| 4.3.1 评价指标体系构建 |
| 4.3.2 ANP模型设计 |
| 4.3.3 指标权重计算 |
| 4.4 基于G-ANP评价法的模型计算 |
| 4.4.1 模型运算 |
| 4.4.2 输出结果 |
| 4.5 评价结论 |
| 5 A会计师事务所审计质量控制问题及原因分析 |
| 5.1 审计质量事前控制问题及原因分析 |
| 5.1.1 控制环境存在缺陷 |
| 5.1.2 风险评估程序难以执行 |
| 5.1.3 审计业务出现私有化现象 |
| 5.2 审计质量事中控制问题及原因分析 |
| 5.2.1 审计程序执行不到位 |
| 5.2.2 项目复核难以保持独立性 |
| 5.2.3 分所事中控制水平较低 |
| 5.3 审计质量事后控制问题及原因分析 |
| 5.3.1 事后监督制度未落实 |
| 5.3.2 应急管理制度缺失及原因分析 |
| 6 A会计事务所审计质量控制问题的对策 |
| 6.1 事前控制阶段相关对策 |
| 6.1.1 改善事前审计环境 |
| 6.1.2 权衡客户优选与业务扩展的矛盾 |
| 6.1.3 建立客户分类管理机制 |
| 6.1.4 制定人员调配最优化方案 |
| 6.2 事中控制阶段相关对策 |
| 6.2.1 利用信息化技术加强过程监控 |
| 6.2.2 提高复核独立性 |
| 6.3 事后控制阶段相关对策 |
| 6.3.1 改进事后监控抽样方式 |
| 6.3.2 建立统一的事后评价体系 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（7）RS公司风险导向内部审计问题与对策分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于风险导向内部审计基本理论的研究 |
| 1.2.2 关于风险导向内部审计方法和作用的研究 |
| 1.2.3 关于风险导向内部审计应用和改进的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 风险导向内部审计理论概述 |
| 2.1 内部审计模式的历史演进 |
| 2.1.1 萌芽状态下的内部审计 |
| 2.1.2 财务导向内部审计 |
| 2.1.3 业务导向内部审计 |
| 2.1.4 管理导向内部审计 |
| 2.1.5 风险导向内部审计 |
| 2.2 风险导向内部审计的特征 |
| 2.2.1 审计目标契合企业整体目标 |
| 2.2.2 审计范围扩展并聚焦关键风险 |
| 2.2.3 对审计人员专业素养要求更高 |
| 2.3 风险导向内部审计的职能 |
| 2.3.1 确认职能 |
| 2.3.2 咨询职能 |
| 2.4 风险导向内部审计的运行流程 |
| 2.4.1 审计准备阶段 |
| 2.4.2 审计实施阶段 |
| 2.4.3 审计报告阶段 |
| 2.4.4 后续审计阶段 |
| 2.5 风险导向内部审计理论基础 |
| 2.5.1 受托责任理论 |
| 2.5.2 战略管理理论 |
| 2.5.3 内部控制理论 |
| 3 RS公司风险导向内部审计的应用现状 |
| 3.1 RS公司概况 |
| 3.1.1 RS公司基本情况 |
| 3.1.2 RS公司的组织架构 |
| 3.1.3 RS公司的主要风险点 |
| 3.2 RS公司内部审计部门基本情况 |
| 3.2.1 RS公司内部审计机构设置与人员构成 |
| 3.2.2 RS公司内部审计的职责定位 |
| 3.3 RS公司风险导向内部审计的业务内容 |
| 3.3.1 合规审计 |
| 3.3.2 财务审计 |
| 3.3.3 舞弊审计 |
| 3.4 RS公司风险导向内部审计的运行流程 |
| 3.4.1 制定审计计划 |
| 3.4.2 进行审前准备 |
| 3.4.3 进场实施审计 |
| 3.4.4 出具审计报告 |
| 3.4.5 后续跟踪审计 |
| 4 RS公司风险导向内部审计存在的问题 |
| 4.1 内部审计机构设置存在缺陷 |
| 4.1.1 内部审计部门规模难以支撑风险导向模式 |
| 4.1.2 内部审计部门权威性不足 |
| 4.2 内部审计队伍建设和培养乏力 |
| 4.2.1 内部审计人员综合素质未达到风险导向内部审计要求 |
| 4.2.2 缺乏对内审人员风险应对能力的绩效评价与激励措施 |
| 4.2.3 缺少对内审人员识别与应对风险能力的培训机制 |
| 4.3 内部审计部门业务执行过程存在不足 |
| 4.3.1 内审部门与其他部门联合办公存在阻碍加大风险 |
| 4.3.2 缺乏正式的风险评估程序 |
| 4.3.3 审计工作效率较低 |
| 4.3.4 内部审计部门需兼顾多家子公司内部审计业务 |
| 4.3.5 审计成果转化率较低 |
| 5 RS公司风险导向内部审计存在问题的原因分析 |
| 5.1 未及时转变内部审计观念 |
| 5.1.1 管理层对风险导向内部审计的职能认知不足 |
| 5.1.2 家族人员掌权制约内部审计部门的权威 |
| 5.2 管理层忽视内部审计部门的作用 |
| 5.2.1 内审人员招聘制度未落实到位 |
| 5.2.2 对内部审计人员的工作成果不重视 |
| 5.2.3 忽视对内部审计团队专业技术的提升 |
| 5.3 公司内部软环境制约内部审计职能的发挥 |
| 5.3.1 内审部门与其他业务部门融合程度低 |
| 5.3.2 审计模式与风险导向脱节 |
| 5.3.3 审计技术信息化程度低 |
| 5.3.4 审计资源整合程度低 |
| 5.3.5 管理层缺乏风险预防理念 |
| 6 RS公司风险导向内部审计改进措施 |
| 6.1 转变内部审计观念 |
| 6.1.1 补充内部审计人员配置 |
| 6.1.2 提高内部审计部门的地位和经济独立性 |
| 6.2 加大对内部审计队伍的建设培养力度 |
| 6.2.1 优化内部审计人员结构 |
| 6.2.2 制定对内审人员风险管理能力的绩效评价体系与激励措施 |
| 6.2.3 完善对内部审计人员风险管理能力的培训机制 |
| 6.3 完善内部审计部门的业务执行过程 |
| 6.3.1 完善多部门联合办公相关制度并摒弃本位主义思想 |
| 6.3.2 正确运用风险评估程序 |
| 6.3.3 提高内部审计部门的信息化水平 |
| 6.3.4 整合集团审计资源 |
| 6.3.5 提高审计意见质量以增加审计成果转化率 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）乡村振兴专项资金审计问题研究 ——以黑龙江省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 文献综述与相关理论 |
| 2.1 国内外研究文献综述 |
| 2.1.1 国外研究文献 |
| 2.1.2 国内研究文献 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 |
| 2.2 乡村振兴和专项资金审计的基础理论 |
| 2.2.1 乡村振兴的涵义 |
| 2.2.2 乡村振兴主要目标 |
| 2.2.3 专项资金审计的涵义 |
| 2.2.4 专项资金审计的内容 |
| 2.2.5 专项资金审计的特点 |
| 2.3 乡村振兴和专项资金审计的理论基础 |
| 2.3.1 公共管理理论 |
| 2.3.2 公共受托责任理论 |
| 2.3.3 国家治理理论 |
| 3 专项资金审计助力乡村振兴战略实施路径 |
| 3.1 乡村振兴专项资金审计在乡村振兴中的作用 |
| 3.1.1 评价乡村振兴政策的落实效果 |
| 3.1.2 评价乡村振兴政策的科学合理性 |
| 3.1.3 审查乡村振兴资金的使用效益 |
| 3.1.4 审查乡村振兴项目实施过程中的腐败行为 |
| 3.2 乡村振兴专项资金审计的目标确定 |
| 3.2.1 乡村振兴专项资金审计原则 |
| 3.2.2 乡村振兴专项资金审计总目标 |
| 3.2.3 专项资金审计具体目标 |
| 3.3 乡村振兴专项资金审计实施环节 |
| 3.3.1 专项资金审计范围确定 |
| 3.3.2 专项资金审计程序与方法 |
| 3.3.3 专项资金审计成果信息披露 |
| 3.3.4 专项资金审计成果应用 |
| 3.4 多方审计助力乡村振兴专项资金审计 |
| 3.4.1 绩效审计 |
| 3.4.2 落实情况跟踪审计 |
| 3.4.3 村级财务审计 |
| 3.4.4 管理情况经济责任审计 |
| 4.黑龙江省乡村振兴专项资金审计案例分析 |
| 4.1 黑龙江省乡村振兴专项资金审计基本情况 |
| 4.1.1 乡村振兴项目背景介绍 |
| 4.1.2 乡村振兴专项资金审计实施情况 |
| 4.1.3 乡村振兴专项资金审计结果 |
| 4.2 黑龙江省乡村振兴专项资金审计存在的问题 |
| 4.2.1 专项资金绩效审计评价标准模糊 |
| 4.2.2 对资金的使用过程审查不全面 |
| 4.2.3 审计覆盖范围有限 |
| 4.2.4 审计情况的信息公开不全面 |
| 4.2.5 审计任务重且审计力量欠缺 |
| 4.3 黑龙江省乡村振兴专项资金审计问题的成因分析 |
| 4.3.1 对绩效的关注程度不够 |
| 4.3.2 全程审计监督成本大 |
| 4.3.3 乡村振兴项目与大数据审计融合效果不高 |
| 4.3.4 信息完全透明化较难实现 |
| 4.3.5 审计力量供给不畅 |
| 4.4 优化黑龙江省乡村振兴专项资金审计的建议 |
| 4.4.1 健全绩效审计指标体系 |
| 4.4.2 对审计重点实施全过程跟踪审计 |
| 4.4.3 建立数字化审计平台 |
| 4.4.4 加大审计结果公告力度 |
| 4.4.5 增强审计内生力量发挥审计合力 |
| 5.完善乡村振兴专项资金审计对策 |
| 5.1 提高审计人员的专业胜任能力 |
| 5.1.1 提升审计人员的专业素质 |
| 5.1.2 加大对审计人员绩效考核力度 |
| 5.1.3 不断探索乡村振兴专项资金审计方法 |
| 5.2 加强专项资金审计质量控制 |
| 5.2.1 整合审计资源形成审计监督合力 |
| 5.2.2 完善乡村振兴审计数据信息平台 |
| 5.2.3 审计证据的充分性与适当性 |
| 5.2.4 科学审计管理以提高审计结果应用水平 |
| 5.3 优化专项资金审计外部环境 |
| 5.3.1 完善乡村振兴制度建设 |
| 5.3.2 提高公众对乡村振兴资金审计的认识及对结果的关注 |
| 5.3.3 增强专项资金审计结果公告力度 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（9）隐性关联方交易舞弊审计对策研究 ——以*ST国药为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 2 概念界定和理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 关联方的界定 |
| 2.1.2 关联方交易的界定 |
| 2.1.3 隐性关联方交易审计的界定 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 舞弊冰山理论 |
| 2.2.2 风险导向审计理论 |
| 3 隐性关联方交易舞弊审计分析 |
| 3.1 隐性关联方交易舞弊的主要类型 |
| 3.1.1 借助隐性的社会关系进行关联交易 |
| 3.1.2 第三方过渡间接开展关联交易 |
| 3.1.3 关联方交易后进行去关联化 |
| 3.1.4 与未来关联方进行提前交易 |
| 3.2 隐性关联方交易审计的难点 |
| 3.2.1 被审计单位对关联方的刻意隐瞒 |
| 3.2.2 对隐性关联方交易的精心串通 |
| 3.2.3 表外的社会关系难以识别 |
| 3.3 隐性关联方交易舞弊审计的重点 |
| 3.3.1 隐性关联方的识别 |
| 3.3.2 对隐性关联方交易的审计 |
| 4 案例简介 |
| 4.1 公司概况 |
| 4.2 事件经过 |
| 4.3 *ST国药关联方交易舞弊的主要手段 |
| 4.3.1 刻意隐瞒隐性关联方 |
| 4.3.2 虚构内部交易虚增营业收入 |
| 4.4 *ST国药关联方交易舞弊动因分析 |
| 4.4.1 掩饰不良经营的现状 |
| 4.4.2 维持上市地位 |
| 4.4.3 持续的财务压力 |
| 4.5 事务所的审计过程与结果 |
| 4.5.1 不恰当的审计过程 |
| 4.5.2 发表不恰当的审计意见 |
| 4.5.3 证监会通报处罚 |
| 5 案例分析 |
| 5.1 审计过程中存在的问题 |
| 5.1.1 风险评估过程中存在信息遗漏 |
| 5.1.2 未对隐性关联方识别开展审计程序 |
| 5.1.3 分析程序不到位 |
| 5.1.4 穿行测试中未获取充分适当的审计证据 |
| 5.2 审计失败的原因分析 |
| 5.2.1 过低收费,忽视审计风险 |
| 5.2.2 错误的职业判断 |
| 5.2.3 未对脱离主业的异常交易保持职业怀疑 |
| 5.2.4 对关联交易缺乏应有的职业关注 |
| 5.2.5 未尽勤勉尽责义务 |
| 6 完善隐性关联方交易舞弊的审计对策 |
| 6.1 对隐性关联方的识别开展必要审计程序 |
| 6.1.1 深入调查被审计单位股权结构和高管背景 |
| 6.1.2 识别异常交易背后隐藏的关联方关系 |
| 6.2 对关联交易的商业实质与真实性进行调查 |
| 6.2.1 尽职调查重要的客户及经销商 |
| 6.2.2 关注重大异常交易 |
| 6.2.3 加强重点科目的审计 |
| 6.3 运用新型审计技术 |
| 6.3.1 嵌入大数据挖掘技术 |
| 6.3.2 审计软件优化 |
| 6.4 使用多种审计程序相结合获取审计证据 |
| 6.4.1 询问程序与其他审计程序相结合 |
| 6.4.2 观察交易标的转移情况 |
| 6.4.3 恰当使用替代性程序 |
| 6.5 加强会计师事务所审计业务质量控制 |
| 6.5.1 设计并实施有效的分析性复核程序 |
| 6.5.2 加强会计师事务所内部控制 |
| 7 结论与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（10）风险防范视角下大华所对佳电股份审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 审计风险的相关文献 |
| 1.2.2 审计风险影响因素的相关文献 |
| 1.2.3 审计风险防范的相关文献 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 关键概念与相关理论基础 |
| 2.1 审计风险的关键概念 |
| 2.1.1 审计风险的概念及组成要素 |
| 2.1.2 审计风险的特点 |
| 2.1.3 审计风险防范的定义及内容 |
| 2.1.4 审计风险防范的意义 |
| 2.2 审计风险的主要模型 |
| 2.2.1 传统风险导向审计 |
| 2.2.2 现代风险导向审计 |
| 2.3 审计风险的相关理论 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 理性经济人理论 |
| 2.3.3 信息不对称理论 |
| 第3章 大华所对佳电股份审计失败案例概述 |
| 3.1 佳电股份简介 |
| 3.2 大华会计师事务所简介 |
| 3.3 案例回顾及处罚结果 |
| 3.3.1 佳电股份有限公司被处罚的结果 |
| 3.3.2 大华会计师事务所被处罚的结果 |
| 第4章 基于风险导向审计的佳电股份风险评估及应对分析 |
| 4.1 审计风险评估模型 |
| 4.1.1 审计风险的因素集 |
| 4.1.2 审计风险的评价集 |
| 4.1.3 审计风险的权重集 |
| 4.1.4 审计风险的关系矩阵 |
| 4.1.5 审计风险的综合评价 |
| 4.2 重大错报风险评估模型 |
| 4.2.1 重大错报风险的因素集 |
| 4.2.2 重大错报风险的评价集 |
| 4.2.3 重大错报风险的权重集 |
| 4.2.4 重大错报风险的关系矩阵 |
| 4.2.5 重大错报风险的综合评价 |
| 4.3 检查风险的计算及应对分析 |
| 4.3.1 计算检查风险 |
| 4.3.2 应对分析 |
| 第5章 大华所防范审计风险时存在的问题及成因分析 |
| 5.1 重大错报风险的识别与评估层面问题分析 |
| 5.1.1 未识别出佳电股份自身的诚信问题 |
| 5.1.2 未识别出机电制造业的经营环境问题 |
| 5.1.3 未识别出内部控制的不合理性问题 |
| 5.1.4 未准确评估出财务报表层次的重大错报风险 |
| 5.2 检查风险层面问题分析 |
| 5.2.1 未执行营业成本结转数据的检查程序 |
| 5.2.2 未执行自行开发的成本核算信息系统检查程序 |
| 5.2.3 未执行销售费用的截止性测试检查程序 |
| 5.2.4 未执行存货跌价准备的变化异常检查程序 |
| 5.3 成因分析 |
| 5.3.1 审计项目人员的职业素养不足 |
| 5.3.2 审计项目的技术和方法不成熟 |
| 5.3.3 大华所内部质量控制制度存在缺陷 |
| 第6章 针对大华所加强审计风险防范的相关启示 |
| 6.1 提高大华所审计人员的综合素质 |
| 6.1.1 提高大华所审计人员的职业操守 |
| 6.1.2 提高大华所审计人员的专业胜任能力 |
| 6.2 开发智能化审计软件并严格执行相关审计程序 |
| 6.2.1 开发人工智能化的审计软件 |
| 6.2.2 以严格标准执行检查风险的审计防范程序 |
| 6.3 加强大华所审计质量控制 |
| 6.3.1 加强对审计项目承接的控制 |
| 6.3.2 加强对项目组选派的控制 |
| 6.3.3 加强对项目质量控制复核的控制 |
| 第7章 结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 展望和不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
| 附录 A佳电股份审计风险评价调查表 |
| 附录 B佳电股份审计风险指标权重调查表 |
| 附录 C佳电股份重大错报风险评价调查表 |
| 附录 D佳电股份重大错报风险指标权重调查表 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果 |
四、我国审计软件存在的问题及对策（论文参考文献）
- [1]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [2]立信会计师事务所审计失败案例研究[D]. 李爽馨. 河北经贸大学, 2021(02)
- [3]试论信息系统审计存在的问题及对策[J]. 黄思琼,刘昇. 今日财富, 2020(20)
- [4]中英制造业企业关键审计事项披露比较研究 ——以罗尔斯罗伊斯与航发动力为例[D]. 孙钰涵. 北京交通大学, 2020(04)
- [5]大数据背景下企业内部审计信息化研究 ——以康力电梯股份有限公司为例[D]. 兰文. 华东交通大学, 2020(01)
- [6]A会计师事务所审计质量控制问题研究[D]. 许彻. 青岛科技大学, 2020(01)
- [7]RS公司风险导向内部审计问题与对策分析[D]. 刘贵新. 江西财经大学, 2020(10)
- [8]乡村振兴专项资金审计问题研究 ——以黑龙江省为例[D]. 薛建君. 哈尔滨商业大学, 2020(10)
- [9]隐性关联方交易舞弊审计对策研究 ——以*ST国药为例[D]. 冯光浩. 兰州财经大学, 2020(02)
- [10]风险防范视角下大华所对佳电股份审计失败案例研究[D]. 祝洁雯. 华侨大学, 2020(01)