一、审计人员应具备五种意识（论文文献综述）
王天池[1]（2020）在《TZ会计师事务所审计成本控制优化研究 ——以贵州乌江水电项目为例》文中研究指明随着社会各界对会计信息需求的增加,审计业务逐渐成为市场经济中的一种基本业务类型,并成为会计师事务所的主营业务。会计师事务所对审计成本的把控相对较弱,但对于会计师事务所而言,最大限度地控制审计成本是提高自身竞争力和实现可持续发展的最佳途径。本文由六个部分组成,第一部分为绪论,介绍了研究背景及意义、国内外研究现状、研究内容及方法。第二部分为理论基础,介绍了审计成本控制的概念界定、审计成本控制的目标与原则及审计成本控制的主要方法。第三部分分析了TZ会计师事务所概况、TZ会计师事务所审计成本构成与审计成本控制现状、TZ会计师事务所审计成本控制存在的问题。第四部分研究了TZ会计师事务所审计成本控制优化措施。主要包括合理编制审计计划、建立审计成本预算体系、加强风险评估、选择关键控制点进行测试、充分利用计算机辅助审计技术。第五部为TZ会计师事务所审计成本控制保障措施,主要包括加强审计成本控制意识、建立健全审计成本考核机制、提升审计人员职业胜任能力。第六部分为结论和展望。通过优化措施的实施,贵州乌江水电项目重新计算的审计成本比实际审计成本大幅降低,说明本文提出的优化措施是有效的。本文以贵州乌江水电项目为例深入分析了TZ会计师事务所审计成本控制现状,并提出了审计成本控制优化措施,这些措施对于贵州乌江水电项目是有效的。因此,这些措施将对TZ会计师事务所以后承接的审计项目起到借鉴和指导作用,从而有助于TZ会计师事务所实现更好的审计成本控制。
董苑苑[2]（2020）在《R市棚改安置房建设项目跟踪审计探析》文中认为2008年以来,棚户区改造工作作为重点民生工程被正式纳入城镇保障性安居工程,并在全国范围内进行大规模地推进,大量棚改安置房投入建设,广大人民群众的住宅环境得到了极大改善。由于安置房建设投资庞大、社会影响深远、容易滋生问题,为使群众更好的享受民生工程带来的福利,各级审计部门要求对棚改安置房实施科学、全面的跟踪审计。一方面可以完善政府对棚改安置房建设项目的审计监督,从源头上尽早遏制腐败问题发生,另一方面有助于帮助项目规范管理、提高效能,进一步提升项目建设质量、完善国家建设成果。棚改安置房建设项目跟踪审计作为在民生工程领域开展的全新审计模式,在进一步保障民生居住权益、促进城市生态环境提升方面发挥着巨大的积极作用。全文共六个部分,除了引言和结语外,第二部分至第五部分是本文的核心部分。第二部分是棚改安置房建设项目跟踪审计理论概述。主要是系统概述了棚改安置房建设项目跟踪审计的相关概念、原则、特点及其理论基础。从棚改安置房、跟踪审计的含义着手进一步解释棚改安置房建设项目跟踪审计的概念,总结出其法律性、客观性、独立性和保密性原则,分析其四个特点是持续时间长、内容范围广泛、社会关注度高和预防作用强,并从寻租理论、管理审计理论、新公共管理理论、免疫系统理论四个方面深入学习,为后续分析做好理论铺垫。第三部分是R市棚改安置房项目跟踪审计的案例介绍。主要包括项目简介、审计目标、审计方法、审计内容以及棚改安置房建设项目跟踪审计中存在的问题。通过内控检测法、现场参与和实地核查法、问询调查法、函证法、归纳对比法等审计方法对R市棚改安置房建设项目在决策、设计、招投标、施工、竣工五个阶段是否达到流程规范、管理合格、资金合规的审计目标开展跟踪审计,分析发现该项目的跟踪审计中存在审计内容不全面、审计任务繁重和参审人员有限、审计工作效率低、对建设主体国企的部分审计程序流于形式、审计评价不合理等问题。第四部分是对R市棚改安置房项目跟踪审计问题的原因分析。其一是跟踪审计的体制机制不完善,表现在政府、社会对跟踪审计重视度不高,跟踪审计缺乏足够的法律法规支持,机构管理制度不健全;其二是审计资源力量不充足,表现在跟踪审计资源配置不科学,审计人员专业能力有限、结构单一;其三是审计方式方法有待改进,表现在跟踪审计方法拘泥于传统审计方式,跟踪审计取证不够深入全面,未能根据项目特点突出跟踪审计重点;其四是审计独立性受到一定的限制,表现在“双重领导”导致审计工作受地方政府约束,跟踪审计权责划分不明确,跟踪审计人员项目参与度把控不准确;其五是审计的评价制度不健全,表现在跟踪审计缺乏统一的评价指标,跟踪审计评价的实施指导性不强等。第五部分是对完善棚改安置房建设项目跟踪审计的建议。通过对审计中的问题分析其原因提出五方面的建议。一是要大力优化跟踪审计环境,一方面要加强安置房建设项目跟踪审计宣传普及,另一方面建立健全跟踪审计法律法规,同时要完善跟踪审计机构管理制度;二是要科学配置跟踪审计人力资源,通过合理分析跟踪审计项目特点,紧密结合项目特点均衡分配跟踪审计资源,此外还要强化跟踪审计人员队伍建设;三是要着力提升跟踪审计能力,需要加大跟踪审计组织方式和方法创新力度,根据项目开展情况适时调整跟踪审计介入时点和重点环节,还应拓展与各相关部门的协作机制;四是要准确把握跟踪审计定位维护独立性,需要提升跟踪审计组织层次,加强跟踪审计工作责任制度,同时注重对跟踪审计人员的廉政教育;五是要科学完善跟踪审计评价制度,需要明确跟踪审计评价指标选择原则,并且制定跟踪审计评价指标基本内容,完善跟踪审计评价操作方式。本文通过对R市棚改安置房建设项目跟踪审计的分析,探讨了几个完善棚改安置房建设项目跟踪审计的建议,试图为完善棚改安置房建设项目跟踪审计提供新的思考和研究,进一步充实跟踪审计理论,为棚改安置房审计提供一定的理论支持。
余秋宏[3]（2020）在《审计客体的心理分析及应用研究 ——以M公司为例》文中研究表明审计心理学是在学科多元化的趋势下,发展起来的一门新兴边缘学科,它主要融合了审计学、心理学和行为科学的知识。研究审计客体的心理活动及规律,有助于增加审计主体对审计客体的了解,进而提高其审计效率和质量,构建审计主客体之间良好关系。本文主要采用文献研究法、个性分析法、事例分析法、个案研究法和问卷调查法来对审计客体的心理分析及应用进行研究。本文由三部分组成:一是审计客体的心理分析。重点分析审计客体的心理活动和变化规律,阐述审计客体的积极心理与非积极心理,并分析影响审计客体心理变化的因素,从而得出审计客体各种心理产生的原因。其中,在对审计客体心理活动进行研究时,将审计客体心理分为个体心理和群体心理分别进行研究。最后,对云南省内具有代表性的6家公司发放《审计客体心理研究的调查问卷》,并对结果进行分析。二是审计客体心理的应用研究。引入一些小事例,重点阐述审计客体积极心理与非积极心理对审计的指导意义与不良影响,其次,根据审计客体的心理规律,改进并丰富相应的审计程序,提出应对审计客体积极心理与非积极心理的审计对策。三是M公司审计心理分析。本部分先对M公司及其中高层管理人员进行介绍,通过实地调研和访谈的方式了解M公司高层和相关部门经理面对外部审计时的心理、态度及行为,并记录一份“审计客体心理活动”的访谈报告,对M公司中高层人员的心理进行分析,提出审计对策,得出启示。对审计客体的心理分析及应用进行研究:一方面,把对审计客体心理活动的研究纳入审计理论研究的范围,揭示审计客体心理活动规律的理论,丰富和发展审计理论,具有较大的理论价值;一方面,应用审计心理学可以提高审计工作效率,促进审计实践中人际关系协调、健康发展,具有较大的实践意义。
张燕梅[4]（2019）在《上市公司关联方交易审计风险防范策略研究 ——以*ST烯碳为例》文中认为近些年来,我国大力提倡并发展“一带一路”区域经济,于此同时高科技财务手段的广泛运用,无一不促使着我国的上市公司走的越来越远,发展战略和经营战略也越来越多元化,在某种程度上也导致了我国上市组织架构的多元化和复杂化。在这种背景下,上市公司除了进行正常的市场交易外,还会利用所有权的关系进行内部交易,这种内部交易可称之为关联方交易,可能是显而易见的也可能是隐形的关联方交易。至于它的交易动机,可能是公平、公允的积极交易动机,也可能是不公平及非公允的不良交易动机。一旦上市公司的内部交易动机不良,那么它就很可能挖空心思地去利用公司组织架构内的不同关联方进行交易,这种关联方交易的易操作性能为公司带来可观的经济效益,不过与此同时也产生了一个不可忽视的问题:关联方交易的审计风险。此外,在我国上市公司的经营活动中,关联方交易不仅种类繁多及交易方式的复杂多变,而且发生也较为频繁。关联方交易甚至是为企业的经营业绩和战略版图做出了举足轻重的贡献,占据着不可忽视的地位。虽然,关联交易在某种程度上可以为企业带来经济利益,起到了积极的作用,但如果进行关联交易的动机不纯,那么关联方交易不仅仅会增加关联交易的审计风险,而且它还会给上市公司造成一定的负面影响。同时由于关联方交易的复杂性、不易识别性和易操控性,很多上市公司为了追求企业价值最大化,而铤而走险在关联方交易上进行舞弊,甚至是挑战相关法律法规以及行业规定。再加上关联方交易的舞弊往往会牵扯到高级管理层的联合欺瞒或是精心策划,因此,相关审计风险往往较高,相应的高关联方交易审计风险最后也会导致财务报表审计风险的增加。最后,不良动机下的关联方交易可能会对证券市场产生一些不良影响。因此,本文主要是研究和分析被注册会计师发现了不妥的上市公司的关联交易,在分析这类交易存在的原因及交易动机的同时,分析了上市公司关联交易审计可能遇到的相关审计风险,并提出了相应的关联方交易审计风险的防范策略。本文主要是基于风险导向审计的相关概念和模型,运用文献研究法系统的梳理了国内外的相关文献,以*ST烯碳在2018年被中兴华出具了无法表示意见审计报告为例,运用案例研究方法对*ST烯碳的关联方现状和关联交易进行了深入分析。紧接着,基于关联交易的审计风险模型,从关联交易审计的认定层次重大错报风险和可人为控制的关联方交易审计的检查风险两个大的方面,分析了关联交易审计中可能遇到的关联方交易问题,并对相关问题产生的原因进行了探讨,从关联交易审计风险模型出发,探讨了防范关联交易审计风险的对策,以及如何提高关联交易的审计质量。文章最后对本文的研究内容进行总结,提出了本文的不足之处,并基于文章内容和*ST烯碳案例的思考,提出在未来的审计实务工作中,审计人员可以如何来防范上市公司关联交易审计的风险。
何静雯[5]（2019）在《LC县供电公司内部审计问题探讨》文中研究表明近年来,我国内部审计准则在内容上渐渐地走向国际轨道。在实际运用时,内部审计部门在各大企业中都承担起了风险管理、价值增值等越来越重要的作用。相较于其他行业,电力企业建立内部审计组织体系的时间比较早。但因为电力企业的经营资源具有垄断性,在技术上的要求也比一般企业高,同时还肩负着重大的社会责任,所以电力企业的内部审计工作也一般企业更复杂。并且,由于基层人力、物资等资源不如总公司丰富,基层单位的内部审计资源依旧薄弱。虽然国家电网公司为了防范经营风险,已经在不断地完善内部审计体系,但基层供电公司的内部审计工作仍然存在不足。因此,如何规范县级供电公司内部审计工作、提高内部审计工作的质量、创新内部审计的方式方法是目前亟待探讨的问题。本文以LC县供电公司的内部审计现状为案例进行分析,目的在于帮助供电公司改善内部审计工作环境,提升公司整体经营效益。本文以国家电网的基层单位为课题研究对象,经过浏览国内外相关文献后,深入该公司进行实地调研,掌握公司的发展目标、经营现状和内部审计工作实务,分析并理解其工作规章制度,最终帮助其提升工作质量。全文共有六个部分,除引言和结语以外,第二至第五部分是本文的核心部分。第二部分是供电公司内部审计的概述,主要围绕供电公司内部审计的内涵、基本原则和职能等方面进行阐述。供电公司内部审计在基本原则上与我国《内部审计基本准则》中的要求是一致的。供电公司内部审计的职能主要包含经济监督、经济评价、控制、服务四大方面。影响供电公司内部审计工作质量的因素主要表现在内部审计的独立性、内部审计人员的素质、内部审计风险三个方面。供电公司内部审计的理论基础主要采用公司治理理论、个体行为理论和风险导向内部审计。第三部分是以LC县供电公司内部审计为案例进行分析。先介绍了LC县供电公司的基本概况,包括LC县供电公司的组织结构、员工数量、经营特点等。然后描述了LC县供电公司内部审计的工作现状,包括内部审计的依据、目标、机构设置、人员配备、工作流程等。随后阐述了LC县供电公司内部审计的主要内容,其中包括内部控制管理审计、人力资源管理审计、财务管理审计、业务经营审计。第四部分指出了LC县供电公司内部审计存在的问题并分析了原因。本文认为LC县供电公司内部审计目前存在的问题有:内部审计部门与纪检部门隶属同一领导、内部审计范围未实现全覆盖、内部审计方法过于手工化、欠缺内部审计评价体系、内部审计成果运用不够。本文认为这些问题是由以下原因导致的:领导者的风险管理意识不强、内部审计人员的整体素质不足、缺少对内部审计人员的激励考核机制、缺乏与外部审计机构的交流。第五部分是完善LC县供电公司内部审计的对策。第一要提高内部审计的独立性,除了建立独立的内部审计机构以外,还要通过岗位轮换等方式增强人员的独立性,以及完善内部控制制度。第二要改善内部审计的人际关系环境。一方面要增强管理层对内部审计人员的重视程度,另一方面要增强内部审计人员自身的综合素质。第三要优化LC县供电公司内部审计的工作流程,扩大内部审计的覆盖范围,重视事前风险管理和事后整改环节。第四要通过建立问责机制、配备质量控制复核人员、推进非现场审计方式等方法,来增强内部审计的工作质量。第五要推动内部审计信息化的进程。不仅要修改和补充信息数据管理条例,还要积极地开发创新型、适用型的内部审计平台,提倡多利用信息化手段进行现场审计,着重提高内部审计的工作效率。
尚方剑[6]（2019）在《我国商业银行信贷业务风险内部审计研究 ——以中国农业银行为例》文中认为近年来,商业银行因自身风险管理不善而倒闭甚至影响整个金融市场的事件频繁发生。我国银行信贷问题较为严重,每年的审计署公告及银保监会的公告中频频出现商业银行信贷违规事件。目前各家商业银行都建立了内部审计体系,然而银行的信贷风险水平仍居高不下。我国商业银行的不良贷款率和不良贷款额自2012年来逐步攀升并一度逼近2%的风险警戒线。本文的案例对象——中国农业银行的信贷风险在国有五大行里最为严重,同时农行内部审计发展的较晚且尚不成熟,内部审计的问题将影响农行信贷业务的发展。本文的研究问题有:（1）农行的信贷业务存在的问题是什么?（2）内部审计是否存在漏洞,其内部审计的何种问题导致信贷业务风险?（3）如何针对信贷风险在内部审计中进行改善?已有文献大多着眼于商业银行的信贷业务风险管理和商业银行整体情况的内部审计,鲜有研究结合银行的自身情况,从信贷业务风险数据和银行信贷业务环节出发,研究其内部审计缺陷以及如何优化内部审计。随着我国经济政策的改变及外界宏观经济的调整,对商业银行这个特殊的金融行业而言,原先银行所采用的内部审计模式和方法已不能完全满足经济形势和业务现状的需求,需进一步探索内部审计参与信贷业务风险管理的新模式。本文以商业银行的信贷风险为出发点,首先收集归纳内部审计与风险管理的有关理论,参考前人对农行的研究,分析内部审计与信贷风险和风险管理之间的关系;其次以农行为案例,分析农行信贷业务的隐患、结合农行内外部影响因素,指出内部审计参与农行信贷业务管理的缺陷;最后针对存在的缺陷,为农行内部审计提供具体建议并设计农行信贷环节的内部审计程序,为我国其他商业银行内部审计及内部审计参与信贷风险管理提供借鉴,促进我国商业银行的健康发展。本文研究发现:（1）虽然农行拥有自身的风险管理体系,并接受各金融监管机构的外部监督,但农行的信贷风险仍然很大,需要内部审计帮助控制信贷风险;（2）即使农行的内部审计涵盖了信贷业务,但是不能达到降低不良贷款的目的,通过联系农行信贷业务和内外部影响因素发现其内部审计存在问题;（3）通过完善商业银行的内部审计可以降低商业银行的信贷风险,提高风险管理水平。本文的特点及应用意义在于结合内部审计和风险管理的理论,对我国商业银行整体的信贷业务及内部审计情况进行统计分析后,再对农行的单个案例的信贷内部审计进行钻研,使案例具有说服力。以农行内部审计问题做突破口,对我国商业银行的信贷业务内部审计具有参考价值,通过提供建议以降低信贷风险。
夏诗雯[7]（2019）在《神州泰岳内部审计问题探讨》文中认为随着互联网技术的高速发展,软件行业的发展空间得到了大幅度提升,截至2018年初,我国有超过34000家软件企业。然而,在软件类公司迅猛发展的同时,出现了软件业务风险难以掌控、信息披露不健全等问题,制约了软件企业的发展。为解决上述问题,越来越多的软件公司开始意识到内部审计的重要性,着手利用内部审计加强企业管控,提高经济效率。与国外相比,国内对内部审计的研究时间较短,仍处于从传统财务审计向经营审计过渡的阶段。在职能方面,内部审计依然局限在传统的监督只能和评价职能,还没有向风险导向审计、战略审计转变。在此背景下,开展典型的软件企业内部审计案例研究,探讨软件企业内部审计存在的问题、分析其产生的原因并提出相应的对策,有着重要的理论意义及实践价值。企业内部审计系统作为一个独立的监督、评价系统,具有监督、评价、服务、控制四项职能,其主要目的在于,对企业的经营管理工作进行客观公正的分析,找出企业内部控制可能存在的缺陷,改善风险管控工作,以期能够在一定程度上提升公司经营管理的整体水平。在现代化生产和经营过程中,内部审计的范围也逐渐由会计领域向管理领域渗透,包含组织治理、风险管理和内部控制三个方面。审计业务的工作遵循五大原则,即独立、客观、经济、效益以及审慎性原则,这是内部审计人员在开展工作时需要尤为注意的。对于软件企业而言,存在内部审计指标不易量化、审计进度不易控制、内部审计人员的知识易过时的特点;在内部审计过程中,应重点关注无形资产经营风险、软件研发等高风险项目以及企业内部控制的执行情况。北京神州泰岳软件股份有限公司成立于2001年,是一家综合类软件产品及服务提供商。公司的内部审计部门由审计委员会领导,按照公司内部审计制度的要求,编制年度审计计划、撰写内部审计程序、组织内部审计部执行审计工作、向公司审计委员会汇报工作并对被审计单位和部门的整改情况进行监督。目前,神州泰岳在实施内部审计的过程中依然存在许多问题,例如对软件公司而言,产品研发是企业的核心业务,内部审计却未对这类高风险领域制定审计计划。在审计方法方面,企业依然依赖于手工操作,未建立起科学的审计信息化系统,同时,内部审计提供的依然是财务收支和内部控制方面的监督,未能提升到公司治理层面。在内部审计绩效考核方面也存在岗位职责不分离、薪酬制度不科学、考核指标不客观等问题,打击了内部审计人员工作的积极性。究其原因,首先在于公司治理层对内部审计在改善软件高风险业务的作用不够重视,同时,公司又缺乏精通软件业务和审计业务的专业型复合人才。其次,内部审计模式单一,依然集中在财务方面,忽略了公司新拓展的人工智能、物联网和大数据等业务。最后,内部审计工作绩效的考核指标难量化且易滞后;审计成果未取得领导层和业务部门重视。对于神州泰岳软件股份有限公司内部审计存在的问题,笔者经过多方面信息的收集,结合内部审计理论,提出了五项完善措施,以期能够在一定程度上加强公司防范风险意识、增加企业价值的目标。第一,通过定期组织领导层和业务部门学习内部审计知识、安排软件业务人员到内部审计部门学习从而提高对内部审计在改善软件高风险业务作用的认识;第二,通过定期安排内部审计人员到软件业务部门轮岗实习、聘请专家对内部审计人员进行专业知识培训、加强对内部审计人员进行技能考核使企业内部审计人员业务水平得到提高;第三,企业应扩大内部审计的业务范围,对软件研发、维护等高风险业务进行效益审计,同时对内部控制的完整性、适用性及有效性进行评价。第四,完善内部审计工作业绩评价体系。企业可以选用运用绩效棱柱法对内部审计绩效进行评价,同时在绩效评价过程中增加内部审计在优化软件业务中评价指标的权重。第五,通过加强内部审计部门与被审单位的有效沟通、及时跟踪审计整改工作的进展并及时向管理层报告审计整改和后续审计的结果的方法加大后续审计力度,使内部审计的价值得到充分发挥。
陈婷[8]（2019）在《高新技术企业认定中的管理层舞弊审计研究 ——以A公司为例》文中研究指明科技创新是一个国家想要长久发展的根本动力。高新技术企业作为一种知识密集型的经济实体,无疑成为一个国家提高综合国力,实现可持续发展和技术创新的重要推动力。因此,扶持高新技术企业发展以及完善高新技术企业的认定工作无疑成为我国政府的一项重要举措。我国政府从1991年就开始着手制定高新技术企业的认定政策,2008年科技部、财政部联合国家税务总局颁布《高新技术企业认定管理办法》从而规范了高新技术企业认定工作。获得高新技术企业资格认定不仅可以享有丰厚的国家税收优惠和地方财政补贴,同时也有利于企业通过科创板和新三板的IPO上市审核。然而,许多不满足高新技术企业认定条件的企业也企图通过管理层舞弊手段来骗取高新技术企业的认定,这些不仅引起了资本市场的动荡,同时也引起了政府有关监管部门的高度重视。审计是市场监督体系重要的制度安排,美国审计准则、国际审计准则和我国审计准则都明确指出注册会计师拥有关注管理层舞弊风险以及揭示管理层舞弊的责任。此外,中国注册会计师协会在《高新技术企业认定专项审计指引》中明确指出申报企业的管理层很有可能存在为了享受税收优惠政策的舞弊动机,导致高新技术的研究开发费用支出与高新技术产品（或服务）收入存在舞弊引起的重大错报风险,审计人员在开展高新技术企业认定审计过程中应该对于管理层舞弊风险进行评估和应对。国家审计在对于取得高新技术资格认定的企业进行复审和抽查时,也需要着重对于其是否存在管理层舞弊风险进行识别和应对。因此,审计工作如何对于高新技术企业认定中的管理层舞弊风险进行有效识别和应对的话题又一次引起人们特别的关注。本论文首先通过监管部门的结果公告以及问卷调查等方式,分析出我国当前高新技术企业认定中管理层舞弊现象较为严峻,以及在高新技术企业认定中存在一定的问题导致审计人员没有识别和发现管理层舞弊现象。其次,在国内外现有研究成果的基础上,提出了高新技术企业认定中管理层舞弊审计的策略,即以导致高新技术企业认定审计中重大错报风险的管理层舞弊风险为切入点,运用一定的审计程序和方法对于管理层舞弊的风险进行识别和应对并形成一定的合理的审计结论。然后,以A公司高新技术企业认定审计案例,详细地分析了对于A公司高新技术企业认定中管理层舞弊风险的识别和管理层舞弊风险的应对,以及对于A公司高新技术企业认定中管理层舞弊审计程序和方法从而得出合理的审计结论。最后基于全文的分析,提出了一些针对高新技术认定中管理层舞弊审计的政策性建议,如重构高新技术企业认定体系;关注高新技术企业认定中管理层舞弊的预警信号;利用投入产出逻辑图界定研究开发项目;加强对于被审单位内部控制的了解和测试;提高审计人员的执业能力;制定完善的法规标准以及现场调研和寻求专业机构的帮助等,为高新技术企业认定审计的开展提供具有实践性的建议和参考,提高审计的效率和质量,从而便于进一步规范我国高新技术企业资格认定的管理,实现资源的最优配置。
冀睿[9]（2019）在《立宪政治与近代中国审计制度的生长》文中研究说明现代意义上的审计制度源自于西方国家,在西方国家立宪政治的发展中,审计制度得到了重要的改造,从传统迈向了现代化的演进道路。晚清至民国时期,国家动荡,政局起伏。随着欧风美雨的影响,立宪救国成为主流话语体系的共识。在近代中国立宪政治的发展进程中,审计制度拉开了改革的帷幕,接受了立宪政治的现代化改造,并受制于国家宪制的整体布局和权力分配。本文旨在立宪政治的视角下,以我国晚清到民国时期的审计制度变迁为研究对象,在近代中国立宪政治的发展中,探讨审计制度的生长和变化的轨迹;分析立宪政治对审计制度的改造,对立宪政治发展进程中的审计制度生长路径进行梳理;同时,将立宪政治作为审计制度创设和成长的框架和动力,解释近代中国各种审计制度从选择、创立到演变的根本原由,探讨各种审计权力配置模式及制度构造与宪制之间的关系;寻求审计制度演变的深刻意涵,揭示审计制度发展的历史启示。为贯彻这一意旨,本文主要从五个方面展开论述。导言部分,说明了本文的研究缘由,梳理了与本文研究相关的研究成果,提出了本文研究的创新之处,阐述了本文的研究思路,并对本文采用的研究方法等进行阐释。第一章,立宪政治与审计制度的塑造。本章对审计制度的兴起和改造进行了研究,特别是结合英、法、德三国的宪制发展背景,分析了审计制度的兴起,并就英、法、德三国的立宪政治发展对于审计制度的改造进行了探讨。本章还分析了立宪政治中的审计权型构,对于审计权的立法配置模式、司法配置模式、行政配置模式和独立配置模式进行了阐述和分析。此外,本章从人民主权、权力的监督和制约、代议制、税收的合法性控制四个方面研究了审计制度对立宪政治的支撑性,审计制度不仅接受了立宪政治的改造,也对立宪政治的发展起到了一定的支撑作用。对西方国家的立宪政治与审计制度之间关系的揭示,将为近代中国立宪政治发展进程中的审计制度构建及改造提供重要的参考和借鉴。第二章,晚清立宪的筹谋与审计制度之构想。伴随着晚清立宪政治的发展,西方近代审计制度被引入中国。本章探讨了晚清立宪背景下的近代中国审计制度的发生基础,并从立宪政治之诉求、统一财权的刺激以及治理贪腐之需要三个方面分析了预备立宪对于审计制度的需求。本章还深入地阐述了晚清政府对于域外审计制度模式的权衡与选择,探讨了日本审计制度对晚清审计制度改革的重要影响,并分析了晚清政府构建独立型审计制度的原因。此外,本章还对于晚清预备立宪中的审计制度设计思路进行了分析和阐述,研究了预备立宪中审计制度构想的超越与缺憾。晚清审计制度的改革设想虽然未能付诸实践,但对于晚清政府从财政视角认识和理解宪制体系的运行有着积极的促进意义,也为此后民国时期审计制度的创建与发展提供了参照和比较。第三章,共和立宪与审计制度的再造。在西方近代审计制度的影响下,北京政府完成了晚清预备立宪时期未完成的谋划,建立了共和制背景下的新型审计制度。本章对北京政府时期的审计制度创设和变迁进行了研究,结合北京政府时期的时局发展,对北京政府初期审计制度的缺失和再现的原因进行了深入地探讨。本章还分析了审计制度的入宪尝试以及在宪制中的初创,共和宪制体系中的审计制度不再是维护君主专制的国家工具,已成为保障人民的财政知情权、财政监督权和财政问责权的利器。此外,本章结合北京政府时期的立宪风潮,分析了宪制的变迁对审计制度的重要影响,探讨了不同宪制下权力的整体布设对于审计制度变化的影响。北京政府时期审计制度的演进历程,为国民政府五权宪制下的审计制度续演提供了有益的经验。第四章,五权宪法下审计制度的嬗变。本章对五权宪法体系下的审计制度变迁进行了深入考查。结合五权宪法理论体系,本章对孙中山先生的审计制度构想进行了探讨,分析了五权宪法理论体系中监察制度和审计制度之间的关系,五权宪法理论体系中的监察型审计制度凝聚着中西审计制度的不同特色,统合了行政监察和财政监督,弥补了监察机关在财政监督领域的不足。本章深入研究了国民政府时期“监审合一”制度的初创,并对初创后监察机关和审计机关之间的相互协调、相互监督的关系进行了深入分析。本章还对初创后的“监审合一”制度和“监审分立”制度之间的往复变化进行了分析;并结合五权宪制的建立,阐述了这一时期有关审计权力配置的论争,研究了“监审合一”制度在宪制体系中的确立和发展。第五章,对近代中国审计制度生长的思考。本章对近代中国审计制度的贡献进行了总结和思索,分析了审计制度在财政监督与制约方面发挥的不可替代的关键作用;并从提升监察效能、预算执行的财经监察以及审计问责方面阐释了审计制度对于推动监察制度发展所发挥的重要作用。同时,对近代中国审计制度的发展进行了反思,阐述了不同的政治结构和审计权力配置对于审计制度发展的影响,并对近代中国“监审合一”制度的历史发展和变迁进行了回顾和思考。此外,本章还分析了近代中国审计制度对现行审计制度变革的可能性启示,通过对我国现行审计制度发展的检视,分析了审计机关和监察机关之间的相互关系;并结合对审计制度的历史发展的借鉴,探讨了现行行政型审计制度的未来改革路径,以推动审计制度在我国国家监督体系中发挥更加重要的作用。
李玉华[10]（2016）在《我国环境审计人员专业胜任能力的研究》文中研究说明当今环境问题受到人们广泛的关注,如何改善及保护环境成为各行各业关注的焦点,随着环境问题的日渐升温环境审计应运而生。作为监督、管理的重要工具,环境保护需要环境审计担负起“检察官”的社会职能角色并发挥出强大的作用。为了督促环境审计发挥其监督管理员的作用,越来越重视环境审计人员的专业胜任能力成了国际社会的共识。环境审计包含于审计之中,作为审计的分支而存在,因此一般审计中的技术与方法对于环境审计同样适用。但是环境审计在其实施主体、审计对象与目标上与传统审计相比都存在着很大的差别。由于环境审计归根结底是人的审计,环境审计工作的质量很大程度上受审计人员执行效果的影响,而审计人员胜任能力的高低决定了这种执行力。因此,本文对我国环境审计人员专业胜任能力这一观点进行研究十分必要。本文首先阐述了文章的选题背景和研究意义,同时通过对国内外相关文献的研读,探讨了开展环境审计人员专业胜任能力研究的必要性。其次对环境审计人员专业胜任能力框架的基本理论展开分析,明确界定了环境审计实施的主体,并对环境审计人员专业胜任能力产生的理论基础与评估方法进行了论述。接下来对环境审计人员专业胜任能力框架的设计进行了梳理,即通过对国内外相关文献的研读与理论分析,依据环境审计的历史发展进程在不同时期对环境审计人员胜任力的要求不同,以及影响环境审计人员胜任力的各种因素,并结合能力要素法分析其构成。文中指出专业胜任能力的构成因素应包括三个方面,即专业知识、专业技能和职业道德,并对每一种胜任力要素的组成内容展开专门讨论,设计出我国环境审计人员的专业胜任能力框架。然后基于我国环境审计人员专业胜任能力框架进行调查研究,评价分析目前我国环境审计人员胜任能力的组成要素及存在的问题并剖析其产生的原因。最后,就如何提升和保持我国环境审计人员的专业胜任能力提出了相应的对策与建议。本文的重点是设计出我国环境审计人员的专业胜任能力框架,通过调查问卷,确定出我国环境审计人员专业胜任能力中最具有重要影响的要素及其存在的问题并进行原因分析,为提升和保持我国环境审计人员的专业胜任能力提出相应的解决措施。本文从应用视角与研究内容两个方面进行了创新,该论文的研究一定程度上能够丰富我国环境审计理论的研究,加强对人才的培养和指导,解决我国环境审计人员不足的问题并推动我国环境审计与国际接轨,提升应对新挑战的能力,具有一定的理论意义与现实意义。
二、审计人员应具备五种意识（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、审计人员应具备五种意识（论文提纲范文）
（1）TZ会计师事务所审计成本控制优化研究 ——以贵州乌江水电项目为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 论文研究的理论基础 |
| 2.1 审计成本控制概念界定 |
| 2.1.1 审计成本的概念 |
| 2.1.2 审计成本控制的概念 |
| 2.1.3 审计成本的影响因素 |
| 2.2 审计成本控制的目标与原则 |
| 2.2.1 审计成本控制的目标 |
| 2.2.2 审计成本控制的原则 |
| 2.3 审计成本控制的主要方法 |
| 第3章 TZ会计师事务所审计成本控制现状分析及存在的问题 |
| 3.1 TZ会计师事务所概况 |
| 3.2 TZ会计事务所审计成本构成及审计成本控制现状分析 |
| 3.2.1 TZ会计师事务所审计成本构成 |
| 3.2.2 TZ会计师事务所审计成本控制现状分析 |
| 3.3 TZ会计师事务所审计成本控制存在的问题 |
| 第4章 TZ会计师事务所审计成本控制优化措施 |
| 4.1 合理编制审计计划 |
| 4.2 建立审计成本预算体系 |
| 4.3 加强风险评估 |
| 4.4 选择关键控制点进行测试 |
| 4.5 充分利用计算机辅助审计技术 |
| 第5章 TZ会计师事务所审计成本控制保障措施 |
| 5.1 加强审计成本控制意识 |
| 5.2 建立健全审计成本考核机制 |
| 5.3 提升审计人员职业胜任能力 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）R市棚改安置房建设项目跟踪审计探析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Summary |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 实践意义 |
| 1.1.2 学术价值 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于跟踪审计理论的研究 |
| 1.2.2 关于建设项目跟踪审计的研究 |
| 1.2.3 关于跟踪审计评价的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 棚改安置房建设项目跟踪审计理论概述 |
| 2.1 棚改安置房建设项目跟踪审计的概念 |
| 2.1.1 棚改安置房的含义 |
| 2.1.2 跟踪审计的含义 |
| 2.1.3 棚改安置房建设项目跟踪审计的含义 |
| 2.2 棚改安置房建设项目跟踪审计的原则 |
| 2.2.1 法律性原则 |
| 2.2.2 客观性原则 |
| 2.2.3 独立性原则 |
| 2.2.4 保密性原则 |
| 2.3 棚改安置房建设项目跟踪审计的特点 |
| 2.3.1 审计周期持续时间长 |
| 2.3.2 审计内容范围广泛 |
| 2.3.3 审计结果社会关注度高 |
| 2.3.4 审计预防作用强 |
| 2.4 棚改安置房建设项目跟踪审计基础理论 |
| 2.4.1 寻租理论 |
| 2.4.2 管理审计理论 |
| 2.4.3 新公共管理理论 |
| 2.4.4 免疫系统理论 |
| 3 R市棚改安置房建设项目跟踪审计案例介绍 |
| 3.1 R市棚改安置房建设项目简介 |
| 3.1.1 项目基本情况 |
| 3.1.2 项目资金来源 |
| 3.1.3 项目进展情况 |
| 3.2 R市棚改安置房建设项目跟踪审计目标 |
| 3.2.1 审计项目建设流程规范性 |
| 3.2.2 审计项目管理过程合理性 |
| 3.2.3 审计项目资金使用合规性 |
| 3.3 R市棚改安置房建设项目跟踪审计方法 |
| 3.3.1 内部控制检查测试法 |
| 3.3.2 现场参与、实地核查法 |
| 3.3.3 问询调查法 |
| 3.3.4 函证法 |
| 3.3.5 归纳对比法 |
| 3.4 R市棚改安置房建设项目跟踪审计内容 |
| 3.4.1 决策阶段跟踪审计 |
| 3.4.2 设计阶段跟踪审计 |
| 3.4.3 招投标阶段跟踪审计 |
| 3.4.4 施工阶段跟踪审计 |
| 3.4.5 竣工阶段跟踪审计 |
| 3.5 R市棚改安置房建设项目跟踪审计存在的问题 |
| 3.5.1 跟踪审计内容不够全面 |
| 3.5.2 审计任务繁重、参审人员有限 |
| 3.5.3 跟踪审计工作效率低 |
| 3.5.4 对建设主体国企的部分审计程序流于形式 |
| 3.5.5 跟踪审计评价不合理 |
| 4 R市棚改安置房建设项目跟踪审计问题原因 |
| 4.1 跟踪审计体制机制不完善 |
| 4.1.1 政府、社会对跟踪审计重视度不高 |
| 4.1.2 跟踪审计缺乏足够的法律法规支持 |
| 4.1.3 跟踪审计机构管理制度不健全 |
| 4.2 跟踪审计资源力量不充足 |
| 4.2.1 跟踪审计资源配置不科学 |
| 4.2.2 跟踪审计人员专业能力有限、结构单一 |
| 4.3 跟踪审计方式方法有待改进 |
| 4.3.1 跟踪审计方法拘泥于传统审计方式 |
| 4.3.2 跟踪审计取证不够深入全面 |
| 4.3.3 未能根据项目特点突出跟踪审计重点 |
| 4.4 跟踪审计独立性受到一定限制 |
| 4.4.1 “双重领导”导致审计工作受地方政府约束 |
| 4.4.2 跟踪审计权责划分不明确 |
| 4.4.3 跟踪审计人员项目参与度把控不准确 |
| 4.5 跟踪审计评价制度不健全 |
| 4.5.1 跟踪审计缺乏统一的评价指标 |
| 4.5.2 跟踪审计评价的实施指导性不强 |
| 5 完善棚改安置房建设项目跟踪审计的建议 |
| 5.1 大力优化跟踪审计环境 |
| 5.1.1 加强安置房建设项目跟踪审计宣传普及 |
| 5.1.2 建立健全跟踪审计法律法规 |
| 5.1.3 完善跟踪审计机构管理制度 |
| 5.2 科学配置跟踪审计人力资源 |
| 5.2.1 合理分析跟踪审计项目特点 |
| 5.2.2 根据特点均衡分配跟踪审计资源 |
| 5.2.3 强化跟踪审计人员队伍建设 |
| 5.3 着力提升跟踪审计能力 |
| 5.3.1 加大跟踪审计组织方式和方法创新力度 |
| 5.3.2 适时调整跟踪审计介入时点和重点环节 |
| 5.3.3 拓展与各相关部门的协作机制 |
| 5.4 把握跟踪审计定位维护独立性 |
| 5.4.1 提升跟踪审计组织层次 |
| 5.4.2 加强跟踪审计工作责任制度 |
| 5.4.3 注重跟踪审计人员廉政教育 |
| 5.5 科学完善跟踪审计评价制度 |
| 5.5.1 明确跟踪审计评价指标选择原则 |
| 5.5.2 制定跟踪审计评价指标基本内容 |
| 5.5.3 完善跟踪审计评价操作方式 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）审计客体的心理分析及应用研究 ——以M公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景和研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、审计心理学研究 |
| 二、审计客体的心理规律研究 |
| 三、审计客体的心理障碍及审计对策 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究方法与思路 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究思路 |
| 第四节 创新点和局限性 |
| 一、创新点 |
| 二、局限性 |
| 第二章 审计心理学理论概述 |
| 第一节 审计心理学的研究对象 |
| 一、审计主体的心理现象 |
| 二、审计客体的心理现象 |
| 三、审计委托者的心理现象 |
| 第二节 审计心理学的理论基础 |
| 一、心理学 |
| 二、博弈论 |
| 三、行为科学理论 |
| 四、有限理性理论 |
| 五、信息加工论 |
| 第三章 审计客体的心理分析 |
| 第一节 审计客体的心理 |
| 一、审计客体的个体心理 |
| 二、审计客体的群体心理 |
| 三、审计客体的个体心理与群体心理之间的关系 |
| 第二节 审计客体的心理活动 |
| 一、审计客体的积极心理活动 |
| 二、审计客体的非积极心理活动 |
| 第三节 审计客体心理产生的原因 |
| 一、积极心理产生的原因 |
| 二、非积极心理产生的原因 |
| 第四节 审计客体心理研究的问卷调查 |
| 一、审计客体心理的基本情况分析 |
| 二、审计客体对待审计工作的态度 |
| 三、审计客体的个体心理与群体心理的关系 |
| 四、公司的激励与期望机制对审计客体心理的影响 |
| 第四章 审计客体心理的应用研究 |
| 第一节 审计客体心理带来的影响 |
| 一、积极心理对审计的指导意义 |
| 二、非积极心理对审计的不良影响 |
| 第二节 利用审计客体积极心理的对策 |
| 一、审计人员缩短审计周期,减少不必要的审计程序 |
| 二、审计人员保持专业胜任能力,不辜负审计客体的期望 |
| 三、审计人员坚持公平公正立场,不带个人偏见 |
| 第三节 应对审计客体非积极心理的对策 |
| 一、应对审计客体程度上心理障碍的对策 |
| 二、应对审计客体内容上心理障碍的对策 |
| 三、应对审计客体方式上心理障碍的对策 |
| 四、应对审计客体关系上心理障碍的对策 |
| 第五章 M公司审计心理分析 |
| 第一节 M公司简介 |
| 一、M公司总体情况简介 |
| 二、M公司高层人员简介 |
| 三、M公司中高层群体结构分析 |
| 第二节 M公司中高层人员审计心理活动:访谈报告 |
| 一、M公司的个体心理活动及审计心理分析 |
| 二、M公司的群体心理活动及审计心理分析 |
| 第三节 M公司审计心理的应用对策 |
| 一、M公司中高层人员积极审计心理的意义及其应用 |
| 二、M公司中高层人员非积极心理的影响及其应对 |
| 第六章 研究结论及未来展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 本人在读期间完成的研究成果 |
（4）上市公司关联方交易审计风险防范策略研究 ——以*ST烯碳为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 关联方交易的相关研究及文献综述 |
| 一、国外相关研究及综述 |
| 二、国内相关研究及综述 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 研究的主要内容和技术路线 |
| 一、研究主要内容 |
| 二、本文采用的技术路线 |
| 第四节 研究方法和创新点 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文的创新点 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 第一节 关联方及其交易的相关概念 |
| 一、关联方及关联方交易 |
| 二、关联方交易的认定 |
| 第二节 现代风险导向性审计的相关概念 |
| 一、现代风险导向性审计风险 |
| 二、现代风险导向性审计的流程 |
| 第三节 理论基础 |
| 一、舞弊三角理论 |
| 二、经济监督理论 |
| 三、委托代理理论 |
| 第三章 关联方交易的动因及其审计风险的分析 |
| 第一节 上市公司关联方交易的动因分析 |
| 一、关联方交易的压力 |
| 二、关联方交易的机会 |
| 三、关联方交易的借口 |
| 第二节 关联方交易审计风险 |
| 一、关联方交易审计风险的含义 |
| 二、关联方交易审计的重大错报风险 |
| 三、关联方交易审计的检查风险 |
| 第四章 *ST烯碳关联方交易审计案例分析 |
| 第一节 *ST烯碳案例分析 |
| 一、*ST烯碳案例情况概述 |
| 二、*ST烯碳的主要关联方及其交易 |
| 第二节 *ST烯碳关联方交易审计中发现的问题及分析 |
| 一、关联方非经营性资金的占用 |
| 二、关联方交易披露不充分 |
| 三、关联方交易异常 |
| 第三节 出现关联方交易审计风险的成因分析 |
| 一、固有风险层面 |
| 二、控制风险层面 |
| 三、检查风险层面 |
| 第五章 上市公司关联方交易审计风险防范对策分析 |
| 第一节 审计计划阶段 |
| 一、初步业务活动阶段 |
| 二、制定总体审计策略和具体审计计划 |
| 第二节 识别和评估关联方交易审计的重大错报风险 |
| 一、询问客户单位管理层及其他内部人员 |
| 二、对关联方交易相关的文件、记录进行检查 |
| 三、实施分析程序 |
| 第三节 合理应对关联方交易审计的重大错报风险 |
| 一、识别出一般关联方交易后应采取的措施 |
| 二、识别出超出正常经营范围的重大关联方交易 |
| 三、评价交易的会计处理和披露 |
| 第四节 降低关联方交易审计的检查风险 |
| 一、提高审计人员的综合素质 |
| 二、合理安排审计人员 |
| 三、实施恰当的审计程序 |
| 四、建立良好的质量控制制度 |
| 五、谨慎出具审计报告,恰当发表审计结论 |
| 第六章 研究结论、局限和未来方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限 |
| 第三节 研究的未来方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间研究成果 |
（5）LC县供电公司内部审计问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部审计定义发展的研究 |
| 1.2.2 关于公司治理与内部审计的关系研究 |
| 1.2.3 关于风险导向型内部审计的研究 |
| 1.2.4 关于价值增值型内部审计的研究 |
| 1.2.5 关于电力企业内部审计方法的研究 |
| 1.2.6 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的框架 |
| 2 供电公司内部审计概述 |
| 2.1 内部审计概念 |
| 2.1.1 内部审计内涵 |
| 2.1.2 .内部审计的基本原则 |
| 2.2 供电公司内部审计职能 |
| 2.2.1 经济监督职能 |
| 2.2.2 经济评价职能 |
| 2.2.3 控制职能 |
| 2.2.4 服务职能 |
| 2.3 影响供电公司内部审计质量的因素 |
| 2.3.1 内部审计的独立性 |
| 2.3.2 内部审计人员的素质 |
| 2.3.3 内部审计风险 |
| 2.4 内部审计理论基础 |
| 2.4.1 公司治理理论 |
| 2.4.2 个体行为理论 |
| 2.4.3 风险导向内部审计理论 |
| 3 LC县供电公司内部审计案例分析 |
| 3.1 LC县供电公司概况 |
| 3.1.1 LC县供电公司简介 |
| 3.1.2 LC县供电公司组织结构 |
| 3.1.3 LC县供电公司经营特点 |
| 3.2 LC县供电公司内部审计的现状 |
| 3.2.1 内部审计的依据与目标 |
| 3.2.2 机构设置情况 |
| 3.2.3 人员配备情况 |
| 3.2.4 内部审计工作流程 |
| 3.2.5 内部审计发现的事实 |
| 3.3 LC县供电公司内部审计主要内容 |
| 3.3.1 基本情况及内控管理 |
| 3.3.2 人力资源管理审计 |
| 3.3.3 财务管理审计 |
| 3.3.4 业务经营审计 |
| 4 LC县供电公司内部审计中存在的主要问题及原因分析 |
| 4.1 LC县供电公司内部审计中存在的问题 |
| 4.1.1 内部审计部门与纪检部门隶属同一领导 |
| 4.1.2 内部审计范围未实现全覆盖 |
| 4.1.3 内部审计方法纯手工化,未使用ERP业务系统 |
| 4.1.4 欠缺内部审计评价体系 |
| 4.1.5 内部审计成果运用不够 |
| 4.2 LC县供电公司内部审计存在问题的原因 |
| 4.2.1 领导者风险管理意识不强 |
| 4.2.2 内部审计人员整体素质不足 |
| 4.2.3 缺乏对内部审计人员的激励考核机制 |
| 4.2.4 缺乏与外部审计机构的交流 |
| 5 完善LC县供电公司内部审计的对策 |
| 5.1 提高内部审计独立性,健全内部审计机构 |
| 5.1.1 建立相对独立的内部审计机构 |
| 5.1.2 提高内部审计人员的独立性 |
| 5.1.3 完善公司的内部审计制度 |
| 5.2 改善内部审计人际关系环境 |
| 5.2.1 强化管理者风险意识,深化内部审计职员增值意识 |
| 5.2.2 推动人才交流和加强人才培训 |
| 5.2.3 完善内部审计人员后续教育机制 |
| 5.2.4 健全内部审计人员绩效考核制度 |
| 5.2.5 与外部专家交流合作 |
| 5.3 改进内部审计流程设计 |
| 5.3.1 扩大审计范围实现审计全覆盖 |
| 5.3.2 重视事前风险管理 |
| 5.3.3 落实事后整改制度 |
| 5.4 增强内部审计的实施质量 |
| 5.4.1 健全问责机制 |
| 5.4.2 配备审计质量控制复核人员 |
| 5.4.3 稳步推进非现场审计方式 |
| 5.5 推动审计技术信息化 |
| 5.5.1 健全信息化建设制度 |
| 5.5.2 开发适用性强的内部审计软件 |
| 5.5.3 利用信息化手段优化现场审计模式 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）我国商业银行信贷业务风险内部审计研究 ——以中国农业银行为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.2 研究现状与不足 |
| 1.3 研究思路与本文特色 |
| 1.4 本文研究的应用价值 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 信贷风险与信贷风险管控 |
| 2.1.1 信贷风险 |
| 2.1.2 信贷风险管控 |
| 2.2 内部审计 |
| 2.2.1 内部审计的价值和意义 |
| 2.2.2 内部审计在银行中的应用 |
| 2.3 内部审计与信贷风险管理 |
| 2.3.1 内部审计与风险管理的关系 |
| 2.3.2 内部审计参与信贷风险管理的研究 |
| 2.4 针对农行的研究成果 |
| 2.4.1 农行的风险管理研究 |
| 2.4.2 农行的信贷风险研究 |
| 2.4.3 农行的内部审计研究 |
| 2.5 概括性评论 |
| 3 理论基础与理论分析 |
| 3.1 理论分析框架 |
| 3.2 理论基础与分析思路 |
| 3.2.1 受托经济责任理论 |
| 3.2.2 信息不对称理论 |
| 3.2.3 贷款风险理论 |
| 3.2.4 全面风险管理理论 |
| 3.2.5 内部审计与信贷风险管理的关系 |
| 3.2.6 信贷监督审计理论 |
| 4 案例基本情况 |
| 4.1 我国商业银行的基本情况 |
| 4.1.1 五大行的信贷业务现状 |
| 4.1.2 我国商业银行信贷违规情况 |
| 4.1.3 我国商业银行内部审计情况 |
| 4.2 农行的基本情况 |
| 4.2.1 农行的发展历史和营业现状 |
| 4.2.2 农行近年来信贷状况 |
| 4.2.3 农行的信贷风险控制情况 |
| 4.2.4 农行在信贷业务上所做的工作 |
| 4.2.5 农行内部审计发展历史及现状 |
| 5 案例分析 |
| 5.1 案例分析的整体框架 |
| 5.2 审计署披露的农行信贷违规问题 |
| 5.3 农行信贷风险指标分析 |
| 5.3.1 农行营业收入分布 |
| 5.3.2 资本充足率和杠杆率分析 |
| 5.3.3 贷款集中度分析 |
| 5.3.4 贷款担保情况分析 |
| 5.3.5 贷款逾期情况分析 |
| 5.3.6 五类贷款分布情况分析 |
| 5.3.7 农行贷款投放标的分析 |
| 5.3.8 农行逾期贷款核销情况分析 |
| 5.3.9 农行涉农贷款问题 |
| 5.4 农行信贷业务内外部影响因素分析 |
| 5.4.1 农行内部公司治理结构分析 |
| 5.4.2 农行外部因素 |
| 5.5 农行内部审计问题分析 |
| 5.5.1 信贷审计参与信贷业务风险管理工作未取得效果 |
| 5.5.2 管理制度上的审计问题 |
| 5.5.3 影响审计工作开展的困难 |
| 5.6 农行信贷风险内部审计问题的改进建议 |
| 5.6.1 针对信贷业务风险点提高内部审计力度 |
| 5.6.2 建立健全内部审计体系 |
| 5.6.3 提高内部审计团队质量 |
| 5.6.4 拓宽信息获取渠道 |
| 5.6.5 利用计算机审计手段提高审计效率 |
| 5.6.6 充分利用审计结果 |
| 5.7 农行信贷内部审计流程设计 |
| 5.7.1 完善农行审计数据库和审计系统 |
| 5.7.2 模拟农行信贷业务审计程序 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（7）神州泰岳内部审计问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.引言 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部审计理论的研究 |
| 1.2.2 关于内部审计质量影响因素及对策的研究 |
| 1.2.3 关于软件行业内部审计特点的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的框架 |
| 2.企业内部审计理论概述 |
| 2.1 企业内部审计的概念与职能 |
| 2.1.1 内部审计的概念 |
| 2.1.2 内部审计的职能 |
| 2.2 企业内部审计的内容与原则 |
| 2.2.1 内部审计的内容 |
| 2.2.2 内部审计的原则 |
| 2.3 软件行业内部审计的特点 |
| 2.3.1 软件技术的抽象性导致内部审计指标不易量化 |
| 2.3.2 软件开发的延续性导致内部审计进度不易控制 |
| 2.3.3 软件行业的高创新性导致内部审计人员的知识易过时 |
| 2.4 软件行业内部审计的重点 |
| 2.4.1 对人才、知识和技术等无形资产经营风险的评估与预防 |
| 2.4.2 对软件研发项目中资金使用渠道和方向的检查与监督 |
| 2.4.3 对企业内部控制制度执行情况的监督与控制 |
| 3.神州泰岳软件股份有限公司内部审计案例简介 |
| 3.1 神州泰岳软件股份有限公司概况 |
| 3.1.1 神州泰岳软件股份有限公司简介 |
| 3.1.2 神州泰岳软件股份有限公司组织架构 |
| 3.2 神州泰岳软件股份有限公司内部审计概况 |
| 3.2.1 内部审计机构设置 |
| 3.2.2 内部审计工作内容 |
| 3.2.3 内部审计业务流程 |
| 3.2.4 内部审计绩效考核 |
| 4.神州泰岳软件股份有限公司内部审计存在的问题及成因 |
| 4.1 神州泰岳内部审计存在的问题 |
| 4.1.1 未对软件开发等高风险领域制定审计计划 |
| 4.1.2 仅通过会计资料进行审计,审计方法落后 |
| 4.1.3 内部审计集中在财务领域,未涉及风险业务 |
| 4.1.4 内部审计工作绩效考核缺乏业务方面内容 |
| 4.1.5 内部审计成果利用不充分,整改力度不到位 |
| 4.2 神州泰岳内部审计问题的原因分析 |
| 4.2.1 对内部审计在改善软件高风险业务的作用认识不足 |
| 4.2.2 缺乏精通软件业务和审计业务的专业型复合人才 |
| 4.2.3 内部审计模式单一,与业务范围不匹配 |
| 4.2.4 内部审计工作绩效的考核指标难量化且易滞后 |
| 4.2.5 审计成果未取得领导层和业务部门重视 |
| 5.完善神州泰岳软件股份有限公司内部审计的对策 |
| 5.1 提高对内部审计在改善软件高风险业务作用的认识 |
| 5.1.1 定期组织领导层和业务部门学习内部审计知识 |
| 5.1.2 定期安排软件业务人员到内部审计部门学习 |
| 5.2 提高内部审计人员业务水平 |
| 5.2.1 定期聘请专家对内部审计人员进行专业知识培训 |
| 5.2.2 定期对内部审计人员进行技能考核 |
| 5.3 拓展内部审计业务范围 |
| 5.3.1 对软件研发、维护等高风险业务进行效益审计 |
| 5.3.2 对内部控制的完整性、适用性及有效性进行评价 |
| 5.4 完善内部审计工作业绩评价体系 |
| 5.4.1 运用绩效棱柱法对内部审计绩效进行评价 |
| 5.4.2 增加内部审计在优化软件业务中评价指标的权重 |
| 5.5 加大后续审计力度 |
| 5.5.1 及时跟踪审计整改工作的进展 |
| 5.5.2 及时向管理层报告审计整改和后续审计的结果 |
| 6.结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）高新技术企业认定中的管理层舞弊审计研究 ——以A公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 概念界定 |
| 1.2.1 高新技术企业认定 |
| 1.2.2 管理层舞弊审计 |
| 1.3 研究内容与研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新点与不足 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 管理层舞弊审计的研究 |
| 2.2 高新技术企业认定审计的研究 |
| 2.3 文献述评 |
| 3 理论基础 |
| 3.1 舞弊动因理论 |
| 3.2 契约理论 |
| 3.3 委托代理理论 |
| 3.4 有限理性理论 |
| 4 高新技术企业认定中管理层舞弊的现状分析 |
| 4.1 基于监管部门的结果公告 |
| 4.2 基于问卷调查分析 |
| 4.2.1 调查问卷设计及数据来源 |
| 4.2.2 调查问卷数据分析 |
| 4.3 调查结论 |
| 5 高新技术企业认定中管理层舞弊审计策略 |
| 5.1 高新技术企业认定中管理层舞弊审计思路 |
| 5.2 高新技术企业认定中管理层舞弊风险的识别 |
| 5.2.1 识别管理层舞弊的动因 |
| 5.2.2 识别管理层舞弊的手段 |
| 5.2.3 识别管理层舞弊的机会特征 |
| 5.3 高新技术企业认定中管理层舞弊风险的应对 |
| 5.3.1 针对管理层舞弊风险的总体应对策略 |
| 5.3.2 针对高新技术产品(服务)收入舞弊风险的应对策略 |
| 5.3.3 针对研发费用舞弊风险的应对策略 |
| 5.4 高新技术企业认定中管理层舞弊审计程序和方法 |
| 5.4.1 审计程序 |
| 5.4.2 审计方法 |
| 5.5 审计结论 |
| 6 案例分析 |
| 6.1 A公司基本情况 |
| 6.2 A公司高新技术企业认定中管理层舞弊风险的识别 |
| 6.2.1 识别管理层舞弊的动机 |
| 6.2.2 识别管理层舞弊手段 |
| 6.2.3 识别管理层舞弊的机会 |
| 6.3 A公司高新技术企业认定中管理层舞弊风险的应对 |
| 6.4 A公司高新技术企业认定中管理层舞弊审计程序和方法 |
| 6.5 审计结论 |
| 7 完善高新技术企业认定中管理层舞弊审计的建议 |
| 7.1 重构高新技术企业认定体系 |
| 7.2 关注高新技术企业认定中管理层舞弊的预警信号 |
| 7.3 引入投入产出逻辑图界定研究开发项目 |
| 7.4 加强对于被审单位内部控制的了解和测试 |
| 7.5 提高审计人员的执业能力 |
| 7.6 制定完善的法规标准 |
| 7.7 开展现场调研及寻求专业机构的帮助 |
| 8 结论与展望 |
| 附录I |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）立宪政治与近代中国审计制度的生长（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| abstract |
| 导言 |
| 一、研究的缘起 |
| 二、研究现状 |
| 三、研究创新 |
| 四、研究思路和研究方法 |
| 五、需要说明的事项 |
| 第一章 立宪政治下审计制度的塑造 |
| 一、立宪政治与审计制度的历史演变 |
| (一)审计制度的发端 |
| (二)审计制度的兴起 |
| (三)立宪政治对审计制度的改造 |
| 二、立宪政治中的审计权型构 |
| (一)审计权的立法配置模式 |
| (二)审计权的司法配置模式 |
| (三)审计权的行政配置模式 |
| (四)审计权的独立配置模式 |
| 三、审计制度对立宪政治的支撑 |
| (一)审计制度对人民主权原则的践行 |
| (二)审计制度对国家权力的监督和制约 |
| (三)审计制度与代议制的关联 |
| (四)审计制度对税收的合法性控制 |
| 第二章 晚清立宪的筹谋与审计制度之构想 |
| 一、近代中国审计制度的发生基础 |
| (一)君主立宪的时代背景 |
| (二)近代中国审计制度的传统资源 |
| 二、预备立宪对于审计的制度需求 |
| (一)立宪政治对审计的诉求 |
| (二)统一财权的刺激 |
| (三)治理贪腐的迫切需求 |
| 三、晚清政府对域外审计制度模式的权衡与选择 |
| (一)晚清政府对域外审计制度模式的权衡 |
| (二)晚清政府对域外审计制度模式的选择 |
| 四、预备立宪中的审计制度设计思路 |
| (一)预备立宪中审计制度的总体设计思路 |
| (二)预备立宪中审计制度的具体设计 |
| 五、预备立宪中审计制度构想的超越与缺憾 |
| (一)预备立宪中审计制度构想的超越 |
| (二)预备立宪中审计制度构想的缺憾 |
| 第三章 共和立宪与审计制度的再造 |
| 一、共和政治的初定 |
| 二、审计制度设立之曲折 |
| (一)审计制度缺失的缘由 |
| (二)审计制度重置的起因 |
| (三)审计制度的再现 |
| (四)审计制度入宪的尝试 |
| 三、宪制中审计制度的引入 |
| (一)宪制的变化 |
| (二)审计制度的宪法初创 |
| 四、立宪风潮下审计制度的起伏 |
| (一)“曹锟宪法”中审计制度的变化 |
| (二)审计制度的演进 |
| 第四章 五权宪法下审计制度的嬗变 |
| 一、五权宪法体系的构思 |
| (一)五权宪法体系的架构 |
| (二)五权宪法体系中的审计制度构想 |
| 二、从“监审合一”到“监审分立” |
| (一)“监审合一”制度的初现 |
| (二)“监审分立”制度的重置 |
| 三、“监审合一”制度的续演 |
| (一)“监审合一”制度的重现 |
| (二)“监审合一”制度的延续 |
| (三)“监审合一”制度的确定 |
| 第五章 对近代中国审计制度生长的思考 |
| 一、近代中国审计制度的贡献与反思 |
| (一)近代中国审计制度的贡献 |
| (二)近代中国审计制度的反思 |
| 二、近代中国审计制度对我国现行审计制度的可能性启示 |
| (一)我国现行宪制中的审计制度现状检视 |
| (二)我国现行宪制中的监察制度重塑对审计制度的影响 |
| (三)近代中国审计制度对我国现行审计制度变革之启示 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间的研究成果 |
（10）我国环境审计人员专业胜任能力的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外相关文献研究 |
| 1.2.2 国内相关文献研究 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究框架和研究方法 |
| 1.3.1 研究框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 文章的创新之处 |
| 2 环境审计人员专业胜任能力的基本理论 |
| 2.1 环境审计实施主体的界定 |
| 2.2 环境审计人员专业胜任能力的理论基础 |
| 2.2.1 胜任特征理论 |
| 2.2.2 人职匹配理论 |
| 2.2.3 马斯洛的需求层次理论 |
| 2.3 环境审计人员专业胜任能力的评估方法 |
| 2.3.1 功能分析法 |
| 2.3.2 能力要素法 |
| 3 我国环境审计人员专业胜任能力框架的构建 |
| 3.1 环境审计人员专业胜任能力的基本界定 |
| 3.1.1 专业胜任能力概念的界定 |
| 3.1.2 环境审计人员专业胜任能力概念的界定 |
| 3.2 环境审计不同发展阶段对环境审计人员专业胜任能力的要求 |
| 3.2.1 环境审计的起步时期 |
| 3.2.2 环境审计的探索时期 |
| 3.2.3 环境审计的发展时期 |
| 3.3 环境审计人员专业胜任能力的影响因素 |
| 3.3.1 政策因素 |
| 3.3.2 文化传统、科学技术和教育水平 |
| 3.3.3 环境审计技术和方法 |
| 3.4 我国环境审计人员专业胜任能力的构成 |
| 3.4.1 专业知识 |
| 3.4.2 职业道德 |
| 3.4.3 专业技能 |
| 4 基于我国环境审计人员专业胜任能力框架的调查分析 |
| 4.1 调查问卷设计 |
| 4.1.1 指导思想 |
| 4.1.2 主要内容 |
| 4.2 调查问卷的组织与回收 |
| 4.3 调查结果的整理与分析 |
| 4.3.1 调查对象的基本情况介绍 |
| 4.3.2 我国环境审计人员专业胜任能力现状的调查分析 |
| 4.3.3 我国环境审计人员专业胜任能力调查 |
| 4.3.4 结论 |
| 5 我国环境审计人员专业胜任能力存在问题的原因分析 |
| 5.1 缺乏系统的环境审计教育和培训 |
| 5.2 尚未建立环境审计人员资格认证制度 |
| 5.3 对环境审计人员的监管不到位 |
| 5.4 审计人员实施环境审计的标准不完善 |
| 6 我国环境审计人员专业胜任能力的保持和提高 |
| 6.1 构建合理的后续教育体系 |
| 6.2 明确环境审计人员的胜任能力要求 |
| 6.2.1 建立环境审计人员资格认证制度 |
| 6.2.2 培养环境审计人员的自主学习能力 |
| 6.2.3 树立良好的职业道德观并端正职业态度 |
| 6.3 建立系统的环境审计标准 |
| 6.3.1 构建我国环境审计准则和指南 |
| 6.3.2 完善环境审计相关法律法规 |
| 7 研究结论、局限性及后续研究建议 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 局限性及后续研究建议 |
| 参考文献 |
| 附录A 环境审计人员专业胜任能力问卷调查 |
| 致谢 |
四、审计人员应具备五种意识（论文参考文献）
- [1]TZ会计师事务所审计成本控制优化研究 ——以贵州乌江水电项目为例[D]. 王天池. 沈阳理工大学, 2020(08)
- [2]R市棚改安置房建设项目跟踪审计探析[D]. 董苑苑. 江西财经大学, 2020(10)
- [3]审计客体的心理分析及应用研究 ——以M公司为例[D]. 余秋宏. 云南财经大学, 2020(07)
- [4]上市公司关联方交易审计风险防范策略研究 ——以*ST烯碳为例[D]. 张燕梅. 云南财经大学, 2019(02)
- [5]LC县供电公司内部审计问题探讨[D]. 何静雯. 江西财经大学, 2019(01)
- [6]我国商业银行信贷业务风险内部审计研究 ——以中国农业银行为例[D]. 尚方剑. 北京交通大学, 2019(01)
- [7]神州泰岳内部审计问题探讨[D]. 夏诗雯. 江西财经大学, 2019(01)
- [8]高新技术企业认定中的管理层舞弊审计研究 ——以A公司为例[D]. 陈婷. 南京审计大学, 2019(08)
- [9]立宪政治与近代中国审计制度的生长[D]. 冀睿. 西南政法大学, 2019(08)
- [10]我国环境审计人员专业胜任能力的研究[D]. 李玉华. 河南大学, 2016(03)
标签：内部审计论文; 建设项目跟踪审计论文; 审计计划论文; 审计质量论文; 审计方法论文;