一、警惕会计造假13招（论文文献综述）
张娟[1]（2021）在《上市公司财务造假的预防性措施研究》文中认为文章主体从典型案例、财务造假迹象、财务造假后果和预防性措施这四个方面对财务造假进行阐述,首先通过对财务造假相关概念阐述,引出财务造假的典型案例分析,对瑞星咖啡、康美药业和雅百特三家上市公司的财务造假进行较为详细的分析,然后从这些典型案例中,总结了现有财务造假的迹象,像有收入、存货,关联方、现金流量和信息披露等都有着严重的财务造假迹象,最后再进一步阐述财务造假的后果,如降低企业的社会信任度,面临新《证券法》下的巨额惩罚等等,并就如何更好地预防财务造假上,从内部员工、市场规范和中介机构中三个方面提出了自己的一些观点。
卫冰[2]（2021）在《非审计服务对审计质量的影响研究 ——以希格玛事务所为例》文中提出伴随着我国经济与社会的发展,审计服务市场的竞争也愈演愈烈。各个会计师事务所也积极思考如何拓展出新的业务领域得以在强烈的竞争下更好的生存,制定出长远的发展战略。随着审计业务市场的饱和,竞争日益激烈,审计风险也在逐步攀升,非审计业务成为会计师事务所服务领域至关重要的组成部分。非审计服务在带给会计师事务所发展空间与拓宽盈利渠道的同时,也为客户的发展提供了助力。与此同时,注册会计师在拓宽非审计业务时,保证审计业务质量也应该是会计师事务所的立足点。随着会计师事务所非审计服务收入占比增大,国内外审计的失败案例层出不穷,非审计服务对于审计质量的影响已经成为了广泛关注的话题。通过阅读国内外的相关文献总结出,对于非审计服务对审计质量的影响基本存在着正相关与负相关两种相关关系。本文运用理论分析、实证检验与案例分析相结合的方法,研究得出非审计服务与审计质量之间的关系。理论分析方面首先介绍了非审计服务与审计质量的研究综述,其次运用委托代理理论、重复博弈理论、知识溢出理论、声誉资本理论四种理论阐释了非审计服务对审计质量的影响;实证检验方面,选取最新的数据变量建立模型,运用回归分析方法对各组样本分别进行回归分析并得出最终结论;案例分析方面,以希格玛会计师事务所为例,介绍其基本情况与非审计业务中的规范操作。本文的研究结果表明,非审计服务的提供不会对审计质量造成影响。尽管非审计服务的提供增大了注册会计师行业发展的获利空间,但注册会计师不应以损害审计独立性为前提向被审计单位提供非审计服务。本文的研究意在对于非审计服务与审计质量之间的关系提供一定的借鉴,更好的促进会计师事务所开展非审计业务。
李璘烁[3]（2021）在《业绩承诺下上市公司年报审计风险及其防范 ——以佳电股份为例》文中研究说明企业并购作为优化企业产业结构,整合企业资源的有效手段,其热度持续上升。近年来,在企业并购中,出于提高并购效率的目的,业绩承诺被频繁选择,该机制有效保护了中小投资者的利益,是企业并购中的重要机制。然而企业为了在并购中获得高估值,往往做出不合理的高额业绩承诺,一旦难以实现相关业绩目标,企业就有进行盈余管理甚至是财务舞弊的动机,业绩承诺机制引发的消极影响日渐凸显。业绩承诺机制下,企业财务压力骤增,使其财务报表中的重大错报风险凸显,注册会计师面临的风险随之增加。要想有效应对审计风险,特殊机制下审计风险的来源、具体形成及体现和防范措施值得重点研究分析。上市公司佳电股份在并购实施过程中,做出了高额业绩承诺,在业绩目标难以达成时,用舞弊行为掩盖业绩失诺,相关情况被曝光后,佳电股份及相关负责人被证监会处罚,大华会计师事务所由于审计程序不当等原因,未能及时发现佳电股份存在的问题,也受到了相应的处罚。该案例中业绩承诺下的审计风险得以凸显出来,因此本文选择此案例,先基于相关理论,梳理了业绩承诺不同阶段企业面临的经营风险和外部监管环境,即审计风险的来源。再基于风险导向审计模型分析业绩承诺机制下年报审计时不同层次的审计风险形成和体现,对业绩承诺引发的审计风险进行具体分析。之后,结合案例实际情况,进行进一步分析。基于分析结果,从注册会计师和外部监管两个视角,提出业绩承诺机制下,上市公司年报审计过程中,审计风险的防范的具体措施。本文将业绩承诺这一特殊的财务机制与审计风险的形成联系在一起,对其与审计风险之间的关系进行研究,让审计风险这一抽象化名词具象化,让研究内容更加充实。再者,随着越来越多企业的业绩承诺到期,本文的研究一方面能让注册会计师提高对执业过程中面临审计风险的重视程度,另一方面对业绩承诺下审计风险的防范进行研究,让注册会计师能快速识别出这一机制下的审计重点,识别审计线索,有助于提高审计工作效率的同时减少审计失败的发生。
苏子涵[4]（2021）在《农业类企业审计风险研究 ——以獐子岛事件为例》文中认为农业可以为人类提供基本的生活资料——粮食,这是所有生产活动的基础,农业在我国国民经济中占据相当重要的地位。近年来,国家对“三农”问题非常重视,政府也对其进行鼎力支持,这使得我国农业得到较快的发展。在这样的有利环境下,越来越多的农业类企业开始寄希望于扩大生产规模进行产业扩张,希望能够通过上市融资,从而获得大量资金,更快地促进企业的发展。然而,由于农业行业竞争激烈,且极容易受到气候等自然条件、经济技术发展、市场需求的变化等多种不确定因素的影响,这导致其持续盈利能力存在较大的不确定性,这一因素已经成为农业类企业上市的一大阻碍。同时,为了鼓励、支持农业行业的发展,国家在财政税收方面对农业类企业给予了相当大的扶持力度,这就为部分农业类企业低税收甚至零税收的低成本财务造假上市提供了动机和便利。近年来,资本市场的舞弊事件频频发生,其中农业类企业财务舞弊案占据较大的比例。诸如北大荒、参仙源、康华农业等农业类企业因财务舞弊被我国证监会处罚的案件层出不穷,而与其进行合作的会计师事务所也受到了严厉的处罚。同时这些“不光彩”事件也在伤害着广大社会投资者的利益,可能使其不再采取积极地投资行为,丧失投资信心,这无疑会影响我国证券市场的向好发展,甚至对我国农业行业的健康发展造成重大的阻碍。因此,如何防范农业类企业的审计风险,提升会计师事务所的审计质量,真实、客观地传递公司经营状况,对保护广大投资者的利益,恢复社会公众对注册会计师行业的信心,促进我国证券市场健康发展显得尤为重要。本文在总结审计风险相关文献的基础上,以当前我国农业类企业审计的现状为背景,对国内外关于农业类企业审计风险的成因、识别与防范的文献进行梳理。通过对我国农业类企业的特征、具体审计内容的介绍,从重大错报风险和检查风险两个角度分析当前我国农业类企业的主要审计风险及其成因,以及农业类企业审计风险的控制措施,并引入獐子岛公司的审计风险案例。在对案例基本情况进行介绍后,识别獐子岛事件中的财务报表层次和认定层次的重大错报风险,以及大华会计师事务所的检查风险,发现獐子岛公司股权结构失衡、盲目扩张导致其持续经营能力较弱、控制活动存在缺陷,且存在通过虚构营业成本、营业外支出和资产减值损失来虚构利润等问题。大华会计师事务所在审计过程中存在注册会计师过于信任公司管理层提供的公告文件、对高新技术的使用不熟悉以及采用的存货抽样方法可能存在较大误差等问题。在此基础上,本文分析了相关审计风险产生的原因,重大错报风险的成因包括行业特殊性导致其经营风险较高、公司基于保住上市公司地位的需要以及营业成本和营业外支出造假不易核查。检查风险的成因包括注册会计师可能存在独立性缺失和专业胜任能力不足。最后,本文提出了应对獐子岛公司高审计风险的措施。包括会计师事务所需要全面了解公司及其外部环境、重视分析程序在风险评估程序中的运用、提升控制测试的有效性、在存货数量和价值的判断以及营业成本的结转上,要强化所执行的实质性程序、注册会计师还要加强对公司管理层的诚信评估、严格遵循签字注册会计师定期轮换的规定、提高自身的专业胜任能力。通过以上研究,希望能够为我国注册会计师在后续的农业类企业审计工作的实践中,提供一些参考,为降低农业类企业的审计风险提供些许帮助,以促进证券市场的规范、有序发展。但是,本文也存在不足之处,由于会计师事务所内部资料难以获取,本文在研究中所涉及到的数据多是从证监会官方网站等公开渠道上获取,数据资料方面可能存在一定的局限性。
洪演[5]（2021）在《康美药业财务舞弊动因研究》文中研究说明在社会主义市场经济体制下,我国经济不断发展,但一些财务舞弊事件严重扰乱了市场秩序,阻碍了经济的健康发展。近年来,医药行业财务舞弊问题尤为突出,从早期的康芝药业财务舞弊案到尔康制药财务舞弊案,再到近期的康美药业财务舞弊案,这些舞弊案件舞弊时间之久、舞弊金额之大、舞弊频率之高,令投资者触目惊心。因此,分析研究财务舞弊案件具有非常大的必要性。康美药业曾是A股市场上的“白马股”,然而,从2016年到2018年,康美药业出现了严重的财务舞弊问题,仅2017年的货币资金舞弊金额就接近300亿元,给社会带来了巨大损失。本文以康美药业财务舞弊案件为研究对象,以舞弊风险因子理论为基础,从定量分析和定性分析两个角度,分析研究康美药业财务舞弊案件的五个风险因子,其中,对舞弊动机和机会这两个因子进行定量分析,对道德品质、舞弊被发现的可能性、受惩罚的程度和性质三个因子进行定性分析,探究康美药业财务舞弊的具体动因。研究发现,在舞弊动机方面,康美药业存在着较强的财务稳定动机、融资需求动机和管理层利益动机,康美药业有通过财务舞弊解决这些问题的动机;在舞弊机会方面,康美药业的独立董事监督失灵、监事自身利益大、第一大股东持股比例过高、关联方交易金额巨大,这为财务舞弊提供了机会;在道德品质方面,康美药业管理层的道德品质存在着严重问题;在舞弊被发现的可能性方面,康美药业的内部审计机构形同虚设、注册会计师监督失效、证监会监督滞后,这降低了财务舞弊被发现的可能性;在舞弊受惩罚的程度和性质方面,无论是在舞弊受惩罚的程度还是性质上,监管部门对康美药业舞弊人员的惩罚力度不强。在此基础上,提出舞弊的防范建议:第一,完善公司经营战略,降低舞弊动机;第二,优化内部控制系统,减少舞弊机会;第三,重视管理人员道德,塑造企业文化;第四,强化内外监督效果,曝光财务舞弊;第五,加大舞弊处罚力度,发挥威慑作用。
宋威[6]（2021）在《新零售咖啡运营商瑞幸财务造假动因与影响研究》文中研究表明随着我国社会经济的高速发展以及注册制的不断推进,人们在进行决策时就需要更为准确的数据和信息,上市公司财务报告所提供的财务指标是衡量企业发展的重要依据,信息使用者的行为方向与资源配置的状况都受到财报准确性的影响。因此,在财务舞弊更复杂、舞弊行为更趋隐蔽、舞弊手段更新奇的当下,探讨如何规避财务造假行为是十分必要的。新零售的概念在2016年被首次提出,作为零售的一种,新零售行业在2017年市场规模就高达389亿元,预计2022年新零售市场规模将超过18000亿元。新零售行业的发展为我国经济的发展提供了强有力的动力,但其特有的线上线下结合的运行模式也为新零售企业财务造假提供了空间,如何抑制新零售企业财务造假行为,对促进新零售行业健康稳定发展具有重大意义。本文通过对新零售咖啡运营商瑞幸财务造假的过程进行回顾,分析了其通过虚增销量、夸大产品单价、虚增其他产品收入、关联方交易、虚增广告费用等手段进行财务造假。在分析其财务造假的动因时,本文从资本市场的逐利性与经营业绩的压力、商业模式上存在的缺陷、大股东及管理层缺乏诚信和职业道德操守三个方面分析瑞幸咖啡财务造假的诱因与动机,并详细从瑞幸咖啡对于咖啡市场的定位存在问题、其以优惠券为核心的烧钱模式导致客户忠诚度低、成本与收入之间的高度不协调等角度阐述了瑞幸咖啡商业模式存在的缺陷。从瑞幸咖啡内部控制不完善、新零售模式带来的可乘之机、法律制度不健全三个方面分析了瑞幸咖啡财务造假的空间。在分析瑞幸咖啡财务造假事件所产生的影响时,本文利用事件研究法深入研究了瑞幸咖啡财务造假事件对于瑞幸咖啡公司股价所产生的重大影响,并就造假事件对瑞幸咖啡公司本身、中概股公司、投资者、中介机构、证券市场以及新零售模式产生的影响进行分析,进而针对上市公司、监管者、投资者、中介机构提出具体建议以供参考。针对采用新零售模式的企业,本文建议其能合理投放资源,充分协调成本和收入,避免长期“入不敷出”,引进区块链等新兴技术,实现销售数据全程留痕和不可篡改。
管淑慧[7]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中认为当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
王婉婷[8]（2021）在《银企关系与现金流操控》文中研究表明随着信息化时代的到来,企业面临的内外部环境变化越来越快,风险越来越高,现金持有和流动顺畅对企业持续高质量发展日益重要。为此,2020年3月施行的《证券法》将IPO的“具有持续盈利能力”的要求,修改为“具有持续经营能力”,进一步提高了以现金流为基础的持续经营能力的重要性。虽然,相比于会计盈余,公司的现金流较少用到会计人员的职业判断,具有较高的可靠性,但是随着现金流重要性的日益提高,越来越多的公司通过各种手段虚增其报告值,进行现金流操控。现金流操控的实现,可能需要得到开户银行的默许甚至协助。随着我国银行商业化、公司化改革的深入推进,商业银行在优化资源配置,促进经济发展中的作用得到越来越充分的释放,但同时也加剧了银行间的竞争,导致一些银行或其分支机构,为了自身利益,放弃应尽的社会责任,甚至失去应有的职业道德,成为企业现金流操控的帮手。因此,深入研究银企关系对企业现金流操控的影响及其机理,对于有效遏制企业现金流操控,促进企业高质量发展;对于规范银企关系,优化金融市场,促进我国银行业和国民经济持续高质量发展,都具有十分重要的意义。基于此,本文选取2008-2019年上市A股企业为研究样本,以交易成本理论、信息不对称理论、融资约束理论、社会资本理论和委托代理理论为核心理论指导,结合信贷寻租理论,分析论证银企信贷关系强度对现金流操控的影响;依据产融结合理论,分析论证银企股权关系强度对现金流操控的影响;依据信贷寻租理论,分析论证银企高管关系强度对现金流操控的影响。最后,综合运用上述理论,检验各维度银企关系叠加时,即银企信贷关系和高管关系叠加,银企信贷关系和股权关系叠加,以及银企信贷关系、股权关系和高管关系叠加对现金流操控的影响。在此基础上,进一步基于公司治理和宏观经济形势分组检验上述关系的主要影响机理。上述研究发现:（1）银企信贷关系强度与现金流操控显着正相关,国有股权性质、董事长与总经理两职分离、赋予高管较高薪酬、经济政策不确定性较低、货币政策紧缩时能够有效弱化两者关系;（2）银行持股企业强度、企业持股银行强度与现金流操控均显着负相关,国有股权性质、董事长与总经理两职分离、赋予高管较低薪酬、经济政策不确定性较低和货币政策紧缩时能够有效增强银行持股企业强度对现金流操控的抑制作用,国有股权性质、董事长与总经理两职分离、赋予高管较高薪酬、经济政策不确定性较低和货币政策宽松时能够有效增强企业持股银行强度对现金流操控的抑制作用;（3）银企高管关系强度与现金流操控显着正相关,非国有股权性质、赋予高管较低薪酬、货币政策宽松时能够有效弱化两者关系,董事长兼任总经理与经济政策不确定性对两者关系的作用并不明显;（4）银企信贷关系和高管关系叠加与现金流操控显着正相关,国有股权性质、董事长兼任总经理、赋予高管较低薪酬、经济政策不确定性较低和货币政策紧缩时,能够有效弱化两者关系;银企信贷关系和股权关系叠加与现金流操控显着负相关,非国有股权性质、董事长与总经理两职分离、赋予高管较低薪酬、经济政策不确定性较高和货币政策宽松时,能够有效强化两者关系;银企信贷关系、股权关系和高管关系叠加与现金流操控负相关但不显着,国有股权性质、董事长与总经理两职分离、赋予高管较低薪酬、经济政策不确定性较低和货币政策宽松时能够强化两者负相关关系。本文研究的主要理论创新在于:（1）从银企关系这一全新的视角,研究企业现金流操控实现的重要条件机制,创新了企业现金流操控形成机制的研究,拓展了银企关系后果影响的研究领域;（2）从银企信贷关系、银企股权关系、银企高管关系,及其叠加关系这一新的深度,研究银企关系的后果影响,创新了银企关系研究的视野,深化了银企关系对现金流操控的影响机理认识;（3）全面揭示了不同公司治理情境与宏观经济形势对银企关系与现金流操控关系的作用机制,为银企关系与现金流操控关系研究结论的有效运用提供重要基础。本文研究的主要实践意义在于:（1）有助于投资者根据公司银企关系状况及其所处的内外部环境,全面分析企业现金流操控的可能性,提高理性投资决策能力;（2）有助于监管方制定规范银企关系以遏制现金流操控的制度文件,明确监管的重点和路径,切实保护中小投资者利益;（3）有利于企业有效识别银企关系的风险点,健全相关公司治理机制和内部控制机制,防范现金流舞弊行为,提高企业会计信息质量;（4）有利于商业银行有效识别银企关系的风险点,健全相关公司治理机制和内部控制机制,合理发展银企关系,切实履行对企业进行治理的社会责任。
王铎[9]（2021）在《基于舞弊三角理论的獐子岛公司财务舞弊案例研究》文中认为中国的证券市场正处于一个蓬勃发展的时期,市场的资源配置功能,为我国的经济成长增添了持久的动力,然而作为一个新兴的市场,近几年的财务舞弊事件也频频发生。从最初的银广夏骗局,到后来的紫鑫药业、绿大地、万福生科舞弊事件的败露,再到最近的康美药业、康得新事件,可以看出我国证券市场仍然存在大量违法违规的行为,需要引起整个证券市场的警惕。截至2020年7月14日,国内会计师事务所对我国的上市公司总共出具了3810份2019年度的审计报告,其中包括171份非无保留意见的审计报告,非无保留意见占比为4.49%。而从2014年到2018年,这个比例分别为1.01%、0.77%、0.99%、1.71%、0.57%,可以看出我国的证券市场的违法违规行为不但没有减少。甚至还有愈演愈烈的趋势。因此,治理证券市场乱象,维护投资者的合法权益,营造一个公正合理的市场环境是十分必要的。獐子岛公司在2016年虚增利润1.31亿元,2017年虚减利润2.79亿元,由于持续时间长、涉案金额巨大,引起社会广泛关注。本文首先介绍了财务舞弊的相关理论基础,包括财务舞弊的动因理论、财务舞弊的概念界定,接着对獐子岛舞弊案件进行回顾,分析其进行舞弊时使用的手段,包括不合理的计提存货减值准备、营业成本、营业外支出等——当需要提高报表利润时,舞弊主体就故意减少对于存货减值准备、营业成本、营业外支出的计提;当需要降低报表利润时,舞弊主体就故意增加对于存货减值准备、营业成本、营业外支出的计提。然后本文在舞弊三角理论的指导下对其舞弊原因进行研究,从压力、机会、借口三个维度对獐子岛公司进行剖析,压力方面包括盈利压力以及偿债压力;机会方面包括生产流程监控难到位以及治理结构不合理;借口方面包括法律意识以及道德认知的缺失。最后提出相应的建议,主要包括缓解公司的舞弊压力、减少公司的舞弊机会、消除公司的舞弊借口三个方面。缓解公司的舞弊压力方面具体包括减少盲目扩张以及改进盈利模式;减少公司的舞弊机会方面具体包括优化公司的股权结构、加强公司的内部控制、发挥第三方中介机构作用、加强公司的法律监管与制度监督;消除公司的舞弊借口方面具体包括培养诚信意识和提高职业素养、培养法律意识两个角度。本文希望通过对上市公司财务舞弊的原因进行分析,提出改进建议,为投资者提供更好的投资环境。
刘雷,刘轶[10]（2020）在《康美药业货币资金审计的职业怀疑态度分析》文中提出审计师职业怀疑态度是能否保证审计质量的重要因素。近年来,上市公司财务造假事件不断,严重冲击注册会计师在资本市场的声誉。以康美药业近300亿元巨额货币资金财务造假事件为研究对象,针对审计机构正中珠江在货币资金审计工作中的职业怀疑态度,从风险识别与评估、控制测试,以及实质性程序等3个方面进行分析,得出正中珠江在货币资金审计工作全过程并未保持应有的职业怀疑态度的结论,最后得出审计师应汲取教训,做到时刻保持风险意识、谨记职业责任、警惕行业危机的启示。
二、警惕会计造假13招（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、警惕会计造假13招（论文提纲范文）
（1）上市公司财务造假的预防性措施研究（论文提纲范文）
| 一、相关概念 |
| (一)会计信息失真 |
| (二)报表粉饰 |
| (三)冰山理论 |
| (四)舞弊三角模型 |
| 二、财务造假案例解析 |
| (一)瑞幸咖啡 |
| (二)康美药业 |
| (三)雅百特 |
| 三、造假迹象 |
| (一)收入的确认 |
| (二)存货增长 |
| (三)关联方 |
| (四)现金流量 |
| (五)信息披露 |
| 四、造假后果 |
| (一)监管机构惩罚 |
| (二)市场信任丧失 |
| (三)扰乱经济秩序 |
| (四)损害个人的职业生涯 |
| 五、财务造假的防范措施 |
| (一)企业内部员工 |
| (二)市场规范 |
| (三)中介机构 |
| 六、结论 |
（2）非审计服务对审计质量的影响研究 ——以希格玛事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状综述 |
| 1.2.1 审计质量的研究综述 |
| 1.2.2 非审计服务与审计质量的关系 |
| 1.2.3 国内外研究文献评述 |
| 1.3 研究的内容、方法与技术路线图 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线图 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 审计质量 |
| 2.1.2 审计独立性 |
| 2.1.3 非审计服务 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 重复博弈理论 |
| 2.2.3 知识溢出理论 |
| 2.2.4 声誉资本理论 |
| 第三章 会计师事务所非审计服务对审计质量影响的理论分析 |
| 3.1 我国会计师事务所非审计业务的现状调查 |
| 3.2 我国会计师事务所审计质量与盈余管理的关系 |
| 3.3 我国会计师事务所非审计业务对审计质量影响的机理分析 |
| 3.3.1 税务服务对审计质量的影响 |
| 3.3.2 管理咨询服务对审计质量的影响 |
| 3.3.3 资产评估服务对审计质量的影响 |
| 3.3.4 财务顾问服务对审计质量的影响 |
| 第四章 会计师事务所非审计服务对审计质量影响的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.1.1 理论基础 |
| 4.1.2 研究假设的提出 |
| 4.2 研究变量的设计 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量 |
| 4.2.3 控制变量 |
| 4.2.4 研究模型设计 |
| 4.3 样本选取与统计描述 |
| 4.3.1 样本的选取 |
| 4.3.2 数据来源 |
| 4.3.3 描述性统计 |
| 4.3.4 相关性分析 |
| 4.4 回归分析与假设检验 |
| 4.4.1 回归分析 |
| 4.4.2 稳健性检验 |
| 第五章 希格玛会计师事务所非审计服务对审计质量影响的应用分析 |
| 5.1 希格玛会计师事务所概况 |
| 5.1.1 希格玛会计师事务所业务概况 |
| 5.1.2 希格玛会计师事务所人员概况 |
| 5.1.3 希格玛会计师事务所接受外部监管概况 |
| 5.2 希格玛会计师事务所非审计业务概况 |
| 5.3 希格玛会计师事务所的审计与非审计业务控制制度分析 |
| 5.3.1 质量控制制度的目标与对业务质量承担的领导责任 |
| 5.3.2 职业道德要求 |
| 5.3.3 客户关系与具体业务的接受与保持 |
| 5.3.4 人力资源 |
| 5.3.5 业务执行与监控 |
| 5.4 希格玛会计师事务所非审计业务对审计质量的影响分析 |
| 5.4.1 J机械公司基本情况 |
| 5.4.2 J机械公司舞弊情况 |
| 5.4.3 J机械公司审计失败分析 |
| 5.5 希格玛会计师事务所控制非审计业务及提高审计质量的途径分析 |
| 第六章 研究结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 上市公司层面 |
| 6.2.2 会计师事务所及注册会计师自身层面 |
| 6.2.3 外部监管层面 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）业绩承诺下上市公司年报审计风险及其防范 ——以佳电股份为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、关于上市公司业绩承诺的研究 |
| 二、关于注册会计师审计风险的研究 |
| 三、业绩承诺下审计风险相关研究 |
| 四、文献评述 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文创新点 |
| 第二章 理论基础 |
| 第一节 风险管理理论 |
| 第二节 信息不对称理论 |
| 第三节 现代风险导向审计相关理论 |
| 一、现代风险导向审计的内涵 |
| 二、现代风险导向审计的特征 |
| 三、现代风险导向审计的运作流程 |
| 第三章 业绩承诺及业绩承诺下的审计风险 |
| 第一节 业绩承诺相关概念及现状 |
| 一、上市公司业绩承诺概念 |
| 二、业绩承诺机制的发展 |
| 三、业绩承诺的作用 |
| 四、目前我国上市公司业绩承诺现状 |
| 第二节 业绩承诺下上市公司审计风险的来源 |
| 一、上市公司在业绩承诺不同阶段的经营风险 |
| 二、监管力度薄弱及法律体系缺失带来的风险 |
| 第三节 业绩承诺下上市公司的年报审计风险 |
| 一、财务报表层次重大错报风险的体现 |
| 二、认定层次重大错报风险的体现 |
| 三、检查风险的形成 |
| 第四章 业绩承诺下佳电股份审计风险分析 |
| 第一节 佳电股份基本情况简介 |
| 一、佳电股份基本情况 |
| 二、佳电股份发展路径 |
| 第二节 案例介绍 |
| 一、佳电股份业绩承诺基本情况介绍 |
| 二、业绩承诺下的审计风险引发审计失败 |
| 第三节 业绩承诺下佳电股份审计风险的来源 |
| 一、业绩承诺不同阶段下佳电股份面临的经营风险 |
| 二、外部监督的缺失 |
| 第四节 业绩承诺下佳电股份的年报审计风险 |
| 一、财务报表层次重大错报风险 |
| 二、认定层次的重大错报风险 |
| 三、审计过程中的检查风险 |
| 第五章 业绩承诺下上市公司审计风险防范措施 |
| 第一节 注册会计师及会计师事务所的防范措施 |
| 一、重大错报风险的识别与应对 |
| 二、降低审计过程中的检查风险 |
| 第二节 对于外部监管机构的建议 |
| 一、加强对上市公司业绩承诺的监管 |
| 二、监管部门继续加大对舞弊的处罚力度 |
| 研究结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）农业类企业审计风险研究 ——以獐子岛事件为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、关于审计风险模型的研究 |
| 二、关于农业类企业审计风险成因的研究 |
| 三、关于农业类企业审计风险的识别与防范研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 论文框架结构 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、农业类企业的概念 |
| 二、农业类企业的特征 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、现代风险导向审计理论 |
| 第三章 农业类企业审计风险概述 |
| 第一节 农业类企业审计风险及其成因分析 |
| 一、农业类企业重大错报风险及其成因分析 |
| 二、会计师事务所检查风险及其成因分析 |
| 第二节 农业类企业审计风险的控制 |
| 一、农业类企业重大错报风险的控制 |
| 二、会计师事务所检查风险的控制 |
| 第四章 獐子岛公司审计风险案例分析 |
| 第一节 獐子岛公司和大华会计师事务所简介 |
| 一、獐子岛公司简介 |
| 二、大华会计师事务所简介 |
| 第二节 案例回顾 |
| 一、案件始末 |
| 二、处罚结果 |
| 第三节 獐子岛公司审计风险的识别 |
| 一、财务报表层次重大错报风险的识别 |
| 二、认定层次重大错报风险的识别 |
| 三、检查风险的识别 |
| 第四节 獐子岛公司审计风险的成因 |
| 一、重大错报风险的成因 |
| 二、检查风险的成因 |
| 第五节 獐子岛公司审计风险的应对措施 |
| 一、全面了解公司及其外部环境 |
| 二、重视分析程序在风险评估程序中的应用 |
| 三、提升控制测试的有效性 |
| 四、强化审计过程中的实质性程序 |
| 五、加强对公司管理层的诚信评估 |
| 六、严格遵循签字注册会计师定期轮换的规定 |
| 七、提高注册会计师的专业胜任能力 |
| 第五章 研究结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）康美药业财务舞弊动因研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.3.3 国内外研究评述 |
| 1.4 研究的主要内容和方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 技术路线图 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 财务舞弊的定义 |
| 2.1.2 财务舞弊的特征 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 舞弊动因理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 康美药业财务舞弊案例介绍 |
| 3.1 康美药业公司简介 |
| 3.2 康美药业财务舞弊概况 |
| 3.2.1 舞弊事件的揭发 |
| 3.2.2 主要的舞弊手段 |
| 3.3 康美药业财务舞弊事件的危害 |
| 3.3.1 阻碍了公司自身发展 |
| 3.3.2 扰乱了市场竞争秩序 |
| 3.3.3 损害了中小股东利益 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 风险因子理论下的康美药业财务舞弊动因分析 |
| 4.1 财务舞弊分析方法的选择 |
| 4.2 康美药业财务舞弊风险因子的定量分析 |
| 4.2.1 灰色关联分析法的适用性 |
| 4.2.2 构建指标体系 |
| 4.2.3 整理原始数据 |
| 4.2.4 计算灰色关联度 |
| 4.2.5 舞弊动机和机会因子分析 |
| 4.3 康美药业财务舞弊风险因子的定性分析 |
| 4.3.1 舞弊道德品质分析 |
| 4.3.2 舞弊被发现的可能性分析 |
| 4.3.3 受惩罚的程度和性质分析 |
| 4.4 康美药业财务舞弊风险因子的分析结果 |
| 4.4.1 舞弊风险因子的定量分析结果 |
| 4.4.2 舞弊风险因子的定性分析结果 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 案例启示和舞弊防范建议 |
| 5.1 案例启示 |
| 5.1.1 舞弊者视角下的启示 |
| 5.1.2 投资者视角下的启示 |
| 5.1.3 监督者视角下的启示 |
| 5.2 舞弊防范建议 |
| 5.2.1 完善公司经营战略,降低舞弊动机 |
| 5.2.2 优化内部控制系统,减少舞弊机会 |
| 5.2.3 重视管理人员道德,塑造企业文化 |
| 5.2.4 强化内外监督效果,曝光财务舞弊 |
| 5.2.5 加大舞弊处罚力度,发挥威慑作用 |
| 5.3 本章小结 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（6）新零售咖啡运营商瑞幸财务造假动因与影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述与文献评述 |
| 1.2.1 国内外文献综述 |
| 1.2.2 文献述评 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新之处与不足之处 |
| 1.4.1 本文的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足之处 |
| 2 相关概念界定及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 财务造假 |
| 2.1.2 新零售模式 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 GONE理论 |
| 2.2.3 舞弊三角理论 |
| 2.2.4 信息不对称理论 |
| 3 新零售咖啡运营商瑞幸财务造假案例介绍 |
| 3.1 瑞幸咖啡公司概况 |
| 3.2 瑞幸咖啡财务造假事件经过 |
| 3.3 瑞幸咖啡财务造假手段 |
| 3.3.1 虚增销量 |
| 3.3.2 夸大商品销售单价 |
| 3.3.3 虚增其他产品的收入 |
| 3.3.4 关联方交易 |
| 3.3.5 虚增广告费用 |
| 4 新零售咖啡运营商瑞幸财务造假动因分析 |
| 4.1 新零售咖啡运营商瑞幸财务造假的诱因与动机 |
| 4.1.1 新零售背景下资本市场逐利性和经营业绩压力 |
| 4.1.2 新零售咖啡运营商瑞幸商业模式存在的缺陷 |
| 4.1.3 大股东及管理层缺乏诚信和职业道德操守 |
| 4.2 新零售咖啡运营商瑞幸财务造假的空间 |
| 4.2.1 新零售企业的内部控制问题 |
| 4.2.2 新零售模式带来的可乘之机 |
| 4.2.3 法律制度不健全 |
| 5 新零售咖啡运营商瑞幸财务造假影响分析 |
| 5.1 对瑞幸咖啡公司的影响 |
| 5.1.1 事件研究法视角下股价影响分析 |
| 5.1.2 行政处罚 |
| 5.2 对中概股公司的影响 |
| 5.3 对投资者的影响 |
| 5.4 对中介机构的影响 |
| 5.5 对证券市场的影响 |
| 5.6 对新零售模式的影响 |
| 6 结论与建议 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 建议 |
| 6.2.1 投资者 |
| 6.2.2 监管者 |
| 6.2.3 上市公司 |
| 6.2.4 中介机构 |
| 6.2.5 对采取新零售模式企业的建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（8）银企关系与现金流操控（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 核心概念界定 |
| 1.2.1 银企关系 |
| 1.2.2 现金流操控 |
| 1.3 研究目标与内容 |
| 1.3.1 研究目标 |
| 1.3.2 研究内容与章节安排 |
| 1.4 研究思路与方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究创新 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 银企关系的经济后果研究 |
| 2.1.1 银企信贷关系的经济后果研究 |
| 2.1.2 银企股权关系的经济后果研究 |
| 2.1.3 高管银行背景的经济后果研究 |
| 2.2 现金流操控的影响因素研究 |
| 2.3 文献评价 |
| 第3章 理论基础与研究框架 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 与银企关系产生有关的理论基础 |
| 3.1.2 与银行治理有关的理论基础 |
| 3.1.3 与现金流操控有关的理论基础 |
| 3.2 研究框架 |
| 第4章 银企信贷关系与现金流操控 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 样本选择与数据来源 |
| 4.2.2 变量定义 |
| 4.2.3 模型设计 |
| 4.3 实证检验 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 实证结果分析 |
| 4.3.3 稳健性检验 |
| 4.4 进一步研究:基于公司治理的分组检验 |
| 4.5 进一步研究:基于宏观经济形势的分组检验 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 银企股权关系与现金流操控 |
| 5.1 研究假设 |
| 5.1.1 银行持股企业与现金流操控 |
| 5.1.2 企业持股银行与现金流操控 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 样本选择与数据来源 |
| 5.2.2 变量定义 |
| 5.2.3 模型设计 |
| 5.3 实证检验 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 实证结果分析 |
| 5.3.3 稳健性检验 |
| 5.4 进一步研究:基于公司治理的分组检验 |
| 5.5 进一步研究:基于宏观经济形势的分组检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 银企高管关系与现金流操控 |
| 6.1 研究假设 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 样本选择与数据来源 |
| 6.2.2 变量定义 |
| 6.2.3 模型设计 |
| 6.3 实证检验 |
| 6.3.1 描述性统计 |
| 6.3.2 实证结果分析 |
| 6.3.3 稳健性检验 |
| 6.4 进一步研究:基于公司治理的分组检验 |
| 6.5 进一步研究:基于宏观经济形势的分组检验 |
| 6.6 本章小结 |
| 第7章 银企关系叠加与现金流操控 |
| 7.1 研究假设 |
| 7.1.1 银企信贷关系和高管关系叠加与现金流操控 |
| 7.1.2 银企信贷关系和股权关系叠加与现金流操控 |
| 7.1.3 银企信贷关系、股权关系和高管关系叠加与现金流操控 |
| 7.2 研究设计 |
| 7.2.1 样本选择与数据来源 |
| 7.2.2 变量定义 |
| 7.2.3 模型设计 |
| 7.3 实证检验 |
| 7.3.1 描述性统计 |
| 7.3.2 实证结果分析 |
| 7.3.3 稳健性检验 |
| 7.4 进一步研究:基于公司治理的分组检验 |
| 7.5 进一步研究:基于宏观经济形势的分组检验 |
| 7.6 本章小结 |
| 第8章 研究结论、建议与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 政策建议 |
| 8.2.1 合理运用银企关系,抑制现金流操控 |
| 8.2.2 完善公司治理结构,助推银企关系良性功能发挥 |
| 8.2.3 积极应对宏观经济形势,促使银企关系“顺周期” |
| 8.3 研究展望 |
| 8.3.1 关于银企关系的定位研究 |
| 8.3.2 关于现金流操控的模型研究 |
| 8.3.3 关于银企关系与现金流操控的影响机制研究 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表的论文和其他科研情况 |
（9）基于舞弊三角理论的獐子岛公司财务舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 财务舞弊的动因 |
| 1.3.2 财务舞弊的手段 |
| 1.3.3 财务舞弊的识别方法 |
| 1.3.4 财务舞弊的治理 |
| 1.3.5 獐子岛公司相关文献研究 |
| 1.3.6 研究述评 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 财务舞弊概念界定 |
| 2.2 舞弊动因理论 |
| 2.2.1 冰山理论 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 |
| 2.2.3 GONE理论 |
| 2.2.4 舞弊风险因子理论 |
| 2.3 舞弊三角理论的优势分析 |
| 3 獐子岛公司案例简介 |
| 3.1 公司基本情况 |
| 3.2 獐子岛财务舞弊事件回顾 |
| 3.3 獐子岛公司财务舞弊手段 |
| 3.3.1 2016年度的虚减营业成本以及营业外支出 |
| 3.3.2 2017年度的虚增营业成本以及营业外支出 |
| 3.3.3 虚假记载2017年秋季抽测数据 |
| 3.3.4 未及时披露公司业绩信息 |
| 4 基于舞弊三角理论的獐子岛舞弊动因分析 |
| 4.1 财务舞弊的压力 |
| 4.1.1 獐子岛公司的偿债压力 |
| 4.1.2 獐子岛公司的盈利压力 |
| 4.2 财务舞弊的机会 |
| 4.2.1 生产流程监控难到位 |
| 4.2.2 治理结构不合理 |
| 4.3 财务舞弊的借口 |
| 5 基于舞弊三角理论的财务舞弊防范与治理 |
| 5.1 缓解舞弊的压力 |
| 5.1.1 减少盲目扩张 |
| 5.1.2 改进盈利模式 |
| 5.2 减少舞弊的机会 |
| 5.2.1 优化公司的股权结构 |
| 5.2.2 加强公司的内部控制 |
| 5.2.3 发挥第三方中介机构作用 |
| 5.2.4 加强公司的法律监管与制度监督 |
| 5.3 消除舞弊的借口 |
| 5.3.1 培养诚信意识和提高职业素养 |
| 5.3.2 培养法律意识 |
| 6 研究结论及局限性 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限性 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（10）康美药业货币资金审计的职业怀疑态度分析（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 康美药业事件回顾 |
| 2 康美药业货币资金审计风险特征分析 |
| 2.1 风险识别与评估程序未得到有效实施 |
| 2.1.1 财务报表层次的重大错报风险 |
| 2.1.2 认定层次的重大错报风险 |
| 2.2 内部控制测试未得到应有重视 |
| 2.3 实质性程序执行不到位 |
| (1)未发现伪造、变造大额定期存单和银行对账单。 |
| (2)不同时间获取的银行流水存在重大差异。 |
| 3 结论与启示 |
| 3.1 结论 |
| 3.2 启示 |
| 3.2.1 时刻保持风险意识 |
| 3.2.2 时刻谨记职业责任 |
| 3.2.3 时刻警惕行业危机 |
| 4 结语 |
四、警惕会计造假13招（论文参考文献）
- [1]上市公司财务造假的预防性措施研究[J]. 张娟. 生产力研究, 2021(07)
- [2]非审计服务对审计质量的影响研究 ——以希格玛事务所为例[D]. 卫冰. 西安石油大学, 2021(12)
- [3]业绩承诺下上市公司年报审计风险及其防范 ——以佳电股份为例[D]. 李璘烁. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]农业类企业审计风险研究 ——以獐子岛事件为例[D]. 苏子涵. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]康美药业财务舞弊动因研究[D]. 洪演. 黑龙江八一农垦大学, 2021(12)
- [6]新零售咖啡运营商瑞幸财务造假动因与影响研究[D]. 宋威. 安徽财经大学, 2021(10)
- [7]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [8]银企关系与现金流操控[D]. 王婉婷. 山西财经大学, 2021(09)
- [9]基于舞弊三角理论的獐子岛公司财务舞弊案例研究[D]. 王铎. 河北经贸大学, 2021(02)
- [10]康美药业货币资金审计的职业怀疑态度分析[J]. 刘雷,刘轶. 财务管理研究, 2020(12)